Nodokļu biroja nodokļa atskaitījums par ārstēšanu. Nodokļa atskaitījums par ārstēšanas izdevumiem

Nodrošinot nodokļu atlaide par ārstēšanu paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantā. Atvilkumu var veikt saistībā gan ar jūsu, gan jūsu radinieku ārstēšanas izmaksām. Šajā rakstā mēs jums pateiksim, kā kompensēt daļu no ārstēšanas un zāļu iegādes izmaksām, izmantojot nodokļu atskaitījumu, un kādi dokumenti ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam.

Sociālā nodokļa atlaide par ārstēšanu

Nodokļu atlaide ir sociālā atbalsta pasākums pilsoņiem, kuru ienākumi tiek aplikti ar nodokli 13%. Sakarā ar nodokļa atskaitījumu tiek samazināta nodokļa bāze un nodokļu maksātājs maksā mazāk nodokļus. Tā ir daļēja kompensācija par noteiktu kategoriju izdevumiem, par kuriem iedzīvotājiem tiek nodrošināta nodokļu atlaide. Bet Kāsaņemt nodokļu atlaidi par ārstēšanu?

Sociālie nodokļu atlaide par ārstēšanu vai medikamentu iegādi var nodrošināt pilsonis, kurš ir samaksājis no saviem līdzekļiem:

• medicīniskie pakalpojumi individuālai ārstēšanai;
• ārstniecības pakalpojums nepilngadīgiem bērniem, laulātajiem vai vecākiem;
• sev, nepilngadīgajiem bērniem, vecākiem, laulātajiem izrakstīto medikamentu iegāde;
• apdrošināšanas prēmija apdrošināšanas organizācijai saskaņā ar personas brīvprātīgās apdrošināšanas līgumu, laulāto, nepilngadīgo bērnu, vecāku apdrošināšana.

Izmantot nodokļu atlaide par ārstēšanu iespējams, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

• medicīnas organizācijai, kurā tika veikta ārstēšana, ir atbilstoša licence;
• ieslēgts nodokļu atlaide par ārstēšanu Pieteikties var tikai pilsonis, kurš ir nodokļu rezidents un saņem ienākumus, kas apliekami ar 13% likmi;
• pilsonim ir visi dokumenti, kas apliecina samaksu par ārstēšanu;
• visi ārstniecības veidi, par kuriem tika samaksāts, ietilpst atbilstošajā ārstniecības veidu sarakstā, kas apstiprināts ar valdības 2001.gada 19.marta dekrētu Nr.201.

Ir vērts saprast, ka iedzīvotājiem, kuri nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, nodokļu atlaides netiks nodrošinātas.

Tie jo īpaši ietver:

• bezdarbnieki, pat ja viņi saņem bezdarbnieka pabalstu;
• individuālie komersanti, kuri darbojas saskaņā ar īpašu nodokļu režīmu un kuriem nav ienākumu, kas aplikts ar 13% likmi.

Atskaitījums tiek veikts izdevumu apmērā, kas radušies par ārstēšanu un medikamentiem, bet ne vairāk kā 120 000 rubļu. (izņemot samaksu par dārgu ārstēšanu, kuras atskaitījuma summa nav ierobežota).

Šis limits ir noteikts visiem izdevumiem, par kuriem pilsonim tiek nodrošināta sociālā nodokļa atlaide (ārstniecība, izglītība, pensiju iemaksas, labdarība). Turklāt, pamatojoties uz rindkopām. 2 lpp 1 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantu nodokļa bāzes lielums atskaitījumiem no bērna izglītības izdevumiem ir ierobežots līdz 50 000 rubļu.

Piemērs

Iesniedzējs samaksāja par savu ārstēšanu 50 000 RUB apmērā. un samaksāja par meitas izglītību 100 000 rubļu apmērā, tad viņš saņems nodokļu atmaksu nevis 150 000 rubļu, bet tikai 100 000 rubļu apmērā. - no 50 000 rubļiem. par ārstēšanas izmaksām un no 50 000 rubļu. par manas meitas izglītošanas izmaksām. Atlikušie 50 000 berzēt. Nosakot atskaitījuma apmēru, apmācības izdevumi netiks ņemti vērā.

Ja pilsonis nav iesniedzis dokumentus sociālā atskaitījuma saņemšanai, viņš savas tiesības var izmantot tikai 3 gadus, kas pagājuši kopš 3-NDFL deklarācijas iesniegšanas par taksācijas periodu, kurā tika samaksāti attiecīgie pakalpojumi. Tas ir nodokļu tiesību noilgums.

Dokumenti nodokļu atlaides saņemšanai par ārstēšanu. Iesniegums par atskaitījumu

Uz aizpildīto deklarāciju veidlapā 3-NDFL saņemt nodokļu atlaide par ārstēšanu Jāpievieno šādi dokumenti:

• Sertifikāts 2-NDFL formā, kuru izsniedz darba devējs un kurā ir informācija par pilsoņa saņemtajiem ienākumiem kalendārajā gadā un uzkrāto nodokļu summu.
• Līgums ar medicīnas organizāciju par maksas pakalpojumu sniegšanu.
• Visas papildus vienošanās pie līguma par cenu izmaiņām.
• Maksājuma dokumenti.
• Sertifikāts par sniegto pakalpojumu apmaksu, ko izdevusi medicīnas organizācija.
• Sanatorijas-kūrorta kupons (stub), ja pilsonim tika nozīmēta sanatorijas-kūrorta ārstēšana.
• Receptes oriģināls veidlapā Nr.107-1/u ar zīmogu “Krievijas Federācijas nodokļu iestādēm, nodokļu maksātājs INN” (zāļu iegādes gadījumā).
• Ja saņemat nodokļu atlaidi par attieksmi pret kādu tuvinieku, jums jāiesniedz dokumenti, kas apliecina jūsu attiecības. Šādi dokumenti var ietvert: bērnu dzimšanas apliecības, laulības apliecību, pieteikuma iesniedzēja dzimšanas apliecību, ja viņš maksāja par vecāka ārstēšanu.

Ja vēlaties pieteikties nodokļa atlaidei par iegādāto medikamentu apmaksu, tad papildus iesniedziet:

• medikamentu iegādi apliecinošus maksājumu dokumentus;
• oriģinālo recepti, saskaņā ar kuru zāles tika iegādātas.

Ja jūs piesakāties nodokļu atlaidei par ārstēšanu saskaņā ar brīvprātīgās veselības apdrošināšanas līgumu, papildus iesniedziet Federālajam nodokļu dienestam:

• pats apdrošināšanas līgums vai medicīniskā polise;
• dokuments, kas apliecina apdrošināšanas prēmijas (prēmijas) saņemšanu no apdrošinātāja.

ATCERIETIES! Visi maksājuma dokumenti tiek izsniegti pilsonim, ar kuru ir noslēgts līgums par medicīnisko pakalpojumu sniegšanu un kurš veic maksājumu, nevis viņa radiniekam, kurš tika ārstēts.

Ja dokumenti nodokļu atskaitīšanai par ārstēšanu Iesniedzot kopijas, jums ir jābūt līdzi oriģināliem, lai nodokļu inspektors varētu pārbaudīt dokumentus.

Pēc deklarācijas un visu nepieciešamo dokumentu iesniegšanas Federālā nodokļu dienesta darbinieks 3 mēnešu laikā pārbauda iesniegtos datus.

Jāņem vērā, ka, iesniedzot deklarāciju, iesniedz pieteikums nodokļu atskaitīšanai par ārstēšanu nav nepieciešams. Nodokļu maksātājam pēc deklarācijas pārbaudes pabeigšanas būs jāuzraksta pieteikums nodokļu atmaksai, norādot sava bankas konta rekvizītus.

Nezini savas tiesības?

Kā saņemt nodokļu atlaidi par zobu ārstēšanu 2016.-2017.gadā

Lai noteiktu, vai aprēķinos tiek ņemta vērā samaksa par zobu ārstēšanu nodokļu atlaide par ārstēšanu, jums jāatsaucas uz Krievijas Federācijas valdības dekrētu Nr.201.

Atbilstoši šim normatīvajam tiesību aktam samaksa par diagnostikas, profilakses, ārstēšanas un medicīniskās rehabilitācijas pakalpojumiem, sniedzot iedzīvotājiem ambulatoro medicīnisko palīdzību, tiek ieskaitīta nodokļa atskaitījumā par ārstēšanu.

Precīzāku sniegtās medicīniskās aprūpes veidu sarakstu, tostarp zobārstniecības aprūpi, var atrast Viskrievijas saimnieciskās darbības, produktu un pakalpojumu veidu klasifikatorā OK 004-93.

Tātad pilsonim ir tiesības saņemt sociālo atskaitījumu par zobu ārstēšanu, ja viņš:

• ir nodokļu rezidents;
• saņem ienākumus, kas tiek aplikti ar nodokļa likmi 13%.

Vairāki nosacījumi, kas jāizpilda, lai saņemtu nodokļa atlaide par ārstēšanu 2016.–2017:

• Medicīnas organizācijai neatkarīgi no tās darbības veida (juridiska persona vai individuālais uzņēmējs) ir jābūt licencei attiecīgo medicīnisko pakalpojumu sniegšanai.
• Pilsonim jāiesniedz visi dokumenti, kas apliecina samaksu par zobu ārstēšanu.
• Maksājums jāveic pašam pilsonim, nevis uz darba devēja rēķina.

Piemērs nodokļu atmaksas aprēķināšanai, piesakoties uz atskaitījumu 2017. gadā

I. 2016. gadā nopelnījis 400 000 rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis viņam tika ieturēts 52 000 rubļu apmērā.

Tajā pašā gadā I. samaksāja par zobārstniecības pakalpojumiem 38 000 rubļu apmērā.

Pārmaksātā nodokļa summa ir 38 000 × 13% = 4940 rubļi.

Tā kā I. 2016. gadā maksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli lielākā apmērā, viņš var pieprasīt nodokļa atmaksu par zobu ārstēšanu pilnā apmērā - 4940 rubļu.

Nodokļu atskaitījuma reģistrācija, maksājot par dārgu ārstēšanu

Ar valdības dekrētu Nr. 201 tika apstiprināts to ārstēšanas veidu saraksts, kas tiek uzskatīti par dārgiem. Kopā to ir 27. Šis saraksts ir slēgts un nav plaši interpretējams.

Taču praksē rodas situācijas, kad, papildus samaksai par dārgu ārstēšanu, ir jāiegādājas arī dārgi palīgmateriāli, lai šī ārstēšana tiktu veikta.

Ja pilsonis apgalvo, ka, pērkot dārgus medicīniskos palīgmateriālus, saņem nodokļu atskaitījumu, ir jāievēro un jāapstiprina šādi nosacījumi:

• visi palīgmateriāli tika iegādāti dārgas ārstēšanas laikā;
• medicīnas organizācijai nebija iespējas iegādāties dārgus palīgmateriālus, tāpēc pacients par tiem samaksāja saskaņā ar ārstēšanas līguma noteikumiem;
• medicīnas organizācija pilsonim izsniedza sertifikātu, kas apstiprina faktu, ka bez šiem palīgmateriāliem dārga ārstēšana nebūtu bijusi iespējama;
• Medicīnas organizācija pilsonim izsniedza apliecību par maksas medicīniskajiem pakalpojumiem ar kodu 2.

Noskaidrosim, kas ir šis kods. Saskaņā ar sertifikātu par samaksu par medicīniskajiem pakalpojumiem, lai iesniegtu nodokļu iestādēm, medicīnas organizācija tajā ievieto noteiktu kodu, kas informē Federālo nodokļu dienestu par visu nepieciešamo informāciju.

Ir divi kodi:

• kods 1 - ārstēšana nav dārga;
• kods 2 - dārga ārstēšana.

Nodokļu tiesību aktos noteiktais ierobežojums 120 000 rubļu neattiecas uz sociālās atskaitīšanas saņemšanu par dārgu ārstēšanu. Bet, ja par dārgu ārstēšanu radušos izdevumu summa, kas būs vienāda ar sociālo atskaitījumu, pārsniedz pilsoņa ienākumus taksācijas periodā, atlikums netiek pārnests uz nākamo taksācijas periodu.

Piemērs nodokļu atmaksas aprēķināšanai 2017. gadā

A. 2016. gadā nopelnīja 300 000 rubļu, no kuriem tika iekasēts nodoklis 39 000 rubļu apmērā.

2016. gadā A. samaksāja par dārgu ārstēšanu maksas klīnikā 480 000 rubļu apmērā. un iesniedza Federālajam nodokļu dienestam visus nodokļu atmaksas saņemšanai nepieciešamos dokumentus.

Pārmaksātā nodokļa summa ir 480 000 × 13% = 62 400 rubļu.

Bet 2016. gadā A. samaksāja nodokli 39 000 rubļu apmērā. Attiecīgi viņam var tikt nodrošināta atmaksa par summu, kas nepārsniedz 39 000 rubļu.

Tādējādi pilsonis var saņemt sociālā nodokļa atlaidi ne tikai par savu, bet arī par radinieku - vecāku, brāļu un māsu, laulāto un nepilngadīgo bērnu - ārstēšanu. Tajā pašā laikā izdevumiem par dārgu ārstēšanu nevajadzētu būt 120 000 rubļu robežās, kas paredzēti sociālā nodokļa atskaitījumiem, bet nodokļa atmaksa nedrīkst pārsniegt pārskata periodā uzkrāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

Kad apnicis gaidīt vairākas nedēļas uz bezmaksas vizīti pie speciālista, tu dodies uz medicīnas centru. Maksājot par pakalpojumiem un pērkot medikamentus, jums ir tiesības uz nodokļu atlaidi. Par to, kas tas var būt, kam to var iegūt un kādi dokumenti tam ir jāsagatavo, mēs runāsim šajā rakstā.

Strādājot saskaņā ar darba vai civiltiesisko līgumu, jūs maksājat iedzīvotāju ienākuma nodokli () - 13% no katras algas. Ja jūs saņemat, teiksim, 50 tūkstošus rubļu mēnesī, jūs piešķirat valstij 6500 rubļu nodoklī. Gada laikā tiek uzkrāti 78 000 rubļu. Valsts dod iespēju tos atgriezt, iesniedzot nodokļu atskaitījumu (to sauc par sociālo). Ja izmantojāt maksas medicīnas pakalpojumus, tas ir tikai šāds gadījums.

Kas var saņemt atskaitījumu par ārstēšanu

Atmaksāt ienākuma nodokli var tikai tie, kas to samaksājuši. Nodokļu kodeksā ir iekļauts šāds to personu saraksts, kurām ir tiesības uz atskaitījumiem par ārstēšanu un medikamentu iegādi:

Iedzīvotāju ienākuma nodokli varat atgriezt, tērējot naudu gan savai ārstēšanai, gan laulātā, kā arī savu vecāku un bērnu ārstēšanai.

Summa, ko iztērēsiet ārstēšanai vai medikamentu iegādei, tiks atskaitīta no jūsu gada ienākumiem, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks ieturēts tikai no atlikuma. Tajā pašā laikā maksimālā sociālā nodokļa atskaitījuma summa ir 120 000 rubļu. Skaidrības labad šeit ir piemērs:

Jūsu gada alga ir 500 000 rubļu. Jūsu darba devējs no tā ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli (13%) - 65 000 rubļu gadā. Jūs saņemat rokās 435 000 rubļu.

Bet tagad jūs sarīkojāt grandiozu zobu ārstēšanu par 200 000 rubļu. Mēs veicām atskaitījumu. No jūsu gada ienākumiem (500 000 rubļu) tiek atskaitīti nevis 200 000, kas iztērēti zobiem, bet 120 000, jo tas ir likumā noteiktais maksimālais atskaitījums par ārstēšanu. Mēs iegūstam: 500 000 – 120 000 = 380 000 rubļu. Tagad tikai no šīs summas tiks ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Jums rokās jāsaņem 500 000 – (380 000 * 0,13) = 450 600 rubļu.

Ienākumu atšķirība starp otro un pirmo variantu, kā mēs redzam, ir 15 600 rubļu. Tā ir summa, ko jums atmaksās nodokļu inspekcija vai darba devējs (par atskaitījuma iesniegšanas niansēm lasiet nodaļā “Kā saņemt nodokļu atlaidi par ārstēšanos”).

Piezīme! Sociālais atskaitījums tiek sniegts summā gan par ārstēšanu, gan izdevumiem (jūs varat izvēlēties, kādus izdevumus kompensēt).

Ir izņēmumi. To saraksts ir norādīts Krievijas Federācijas valdības 2001.gada 19.marta dekrētā Nr.201 “Par medicīnisko pakalpojumu un dārgo ārstniecības veidu sarakstu apstiprināšanu Krievijas Federācijas ārstniecības iestādēs, medikamentiem, maksājumu apmēriem par kuriem, nosakot sociālā nodokļa atlaides apmēru, ņem vērā no nodokļu maksātāja pašu līdzekļiem.” Šī dokumenta pēdējā rindkopa - Dārgo ārstēšanas veidu saraksts, par kuriem tiek veikta nodokļu atskaitīšana visā iztērēto līdzekļu summā - sastāv no 27 punktiem (galvenie no tiem ir uzskaitīti sadaļā “Bieži uzdotie jautājumi”). Tas ir, ja veicāt operāciju no saraksta miljona rubļu vērtībā, šī summa tiks atskaitīta no jūsu ienākumiem, un jūs maksāsiet iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai par atlikumu. Vai saņemat negatīvu rezultātu (ienākumi ir mazāki par dārgai ārstēšanai iztērēto summu)? Tas nozīmē, ka jums tiks atgriezts viss pārskata periodā ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Kādus izdevumus var atskaitīt par ārstēšanu?

To izdevumu sarakstā, kurus var atmaksāt, izmantojot ienākuma nodokļa atmaksu, ir:

• Ārstēšanas izmaksas (stacionārā vai ambulatorā).
• Ārstēšanas laikā izrakstīto medikamentu izdevumi.
• Apdrošināšanas prēmiju izmaksas, noformējot brīvprātīgās veselības apdrošināšanas polisi.

1 Zobu ārstēšana

• Diagnostika un ārstēšana ārkārtas indikācijām (flux, akūtas sāpes utt.).
• Regulāras diagnostikas un profilaktiskās procedūras.
• Rehabilitācijas procedūras (fizioterapija).
• Protezēšana ar protēžu un implantu uzstādīšanu.
• Zobu anomāliju vai audzēju ķirurģiska ārstēšana.
• Zobu restaurācija.

Piezīme! Estētiskā zobārstniecība (veselu zobu nomaiņa, balināšana u.c.) nav iekļauta to pakalpojumu sarakstā, pēc kuriem iespējama iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa!

No atmaksātās summas viedokļa ir viens brīdinājums. Pamatojoties uz Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2006. gada 25. decembra ieteikumiem Nr. 04-2-05/7, zobārstniecības pakalpojumi nav uzskatāmi par dārgu ārstēšanu, tāpēc maksimālā atskaitījuma summa nedrīkst pārsniegt 120 000 rubļu (un attiecīgi 15 600). rubļi jums tiks atgriezti). Bet ir viens izņēmums: implantācija (sk. Krievijas valdības 2001. gada 19. marta dekrēta Nr. 201 dārgo ārstēšanas veidu saraksta 9. punktu). Šajā gadījumā jūs saņemsiet atskaitījumu par visu procedūru iztērēto summu.

Krievijas Federācijas pilsonis V.V. Petrovs 2017. gadā viņam zobārstniecības klīnikā Dent par 118 000 rubļu tika veikta apakšējā žokļa zobu protezēšana. Gada laikā Petrova darba devējs budžetā par viņu ieskaitīja 11 100 iedzīvotāju ienākuma nodokļa rubļu. 13% no 118 000 rubļu, ko Petrovs iztērēja ārstēšanai, ir 15 340, kas ir mazāk nekā maksimāli iespējamie 15 600 rubļi. Tomēr Petrovs var rēķināties tikai ar 11 100 rubļiem, jo ​​nodokļu maksātājs nevar atgriezt vairāk naudas, nekā viņš budžetā samaksājis. Atlikums 4240 rubļu “izdeg”, jo sociālā nodokļa atlaides netiek pārnestas uz nākamo gadu.

2 Ārstēšana slimnīcā/klīnikā

Konkrēto pakalpojumu saraksts ir ietverts Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētā Nr. Tas ietver visus diagnostikas, ārstēšanas, profilakses un medicīniskās rehabilitācijas pakalpojumus visā medicīnas iestāžu ķēdē, no ātrās palīdzības līdz ambulances. Tas ietver arī medicīniskās pārbaudes pakalpojumus.

Bet iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa būs iespējama tikai tad, ja būs izpildītas vairākas prasības. Visām šīm medicīnas iestādēm ir jābūt valsts licencei, jāatrodas Krievijas Federācijas teritorijā un jāuztur "caurspīdīga" grāmatvedība.

Par katru sniegto pakalpojumu ir jānoslēdz līgums, un samaksa jāapliecina ar izziņām un čekiem, kas saņemti no ārstniecības iestādes.

Kostromas iedzīvotājai M. 2017. gadā dermatoveneroloģiskajā dispanserā tika veikts apmaksāts seksuāli transmisīvās slimības ārstēšanas kurss. Kursa izmaksas, kas ietvēra visaptverošu diagnostikas pētījumu, medicīniskās procedūras un novērošanu, bija 33 000 rubļu. 2017. gadā M. iedzīvotāju ienākuma nodoklī samaksāja 28 000 rubļu. Tāpēc viņa saņems nodokļu atmaksu pilnā apmērā no izsniegtās nodokļa atlaides: 33 000 * 13% = 4 290 rubļi.

3

Nodokļu kodeksa 219. pants vēsta, ka nodokļa atlaidi var saņemt gan par medicīnisko aprūpi, kas iekļauta ekskursijas komplekta cenā (piemēram, uz sanatoriju), gan par to, kas apmaksāta uz vietas skaidrā naudā.

Tāpat kā iepriekš minētajos gadījumos, ārstniecības iestādei ir jābūt Krievijas Federācijas reģistrācijai, Krievijas Federācijas Veselības ministrijas licencei un jāatrodas Krievijas Federācijas robežās. Tāpēc, teiksim, ārstēšana Abhāzijas kūrortos, diemžēl, neļauj rēķināties ar atskaitījumu.

Otrkārt, lai pieteiktos nodokļu atvieglojumam, ir jāiesniedz visa dokumentu pakete:

• sanatorijas/pansionāta izziņa, kurā norādīta ārstniecisko procedūru izdevumu summa, kas piešķirta no kupona kopējām izmaksām;
• čekus, čekus vai citus izdevumus apliecinošus maksājumu dokumentus, un šādiem apliecinājumiem jābūt gan par ceļojuma cenā iekļautajiem pakalpojumiem, gan par papildus iegādātajiem pakalpojumiem;
• līgums ar ārstniecības un atpūtas iestādi;
• sanatorijas vai pansionāta licences kopija.

Par dokumentu iegūšanu jums vajadzētu parūpēties kupona iegādes posmā. Ja pērkat ceļojumu aģentūrā, pārbaudiet, kam ir jāsniedz līgums ar sanatoriju, kā arī licences kopija (lai pēc atgriešanās nav jāskraida un jāmeklē, kam ir šie dokumenti). Būtiski, vai līgumā ar tūrisma aģentūru ir atrunātas ceļojuma komponentu izmaksas - ēdināšana/naktsmītne/ārstēšana. Ja ir norādīta tikai kopējā summa, atskaitījums netiks veikts, kamēr nenorādīsit, cik daudz naudas aizgāja ārstēšanai. Čekus un čekus par papildu medicīniskajiem pakalpojumiem (un bieži vien par pamata pakalpojumiem) izsniedz uz vietas, pašā sanatorijā.

Piezīme! Ja kuponu jums ir piešķīrusi arodbiedrība vai darba devējs, jūs varat saņemt atskaitījumu tikai jums radušos izdevumu apmērā (parasti 10-25% no kupona izmaksām).

Pilsonis K. nolēma iziet ārsta nozīmētu sanatorijas-kūrorta ārstniecības kursu, patstāvīgi izvēloties sanatoriju, uz kuru daudzus gadus devās katru vasaru. Samaksājusi par kuponu 41 000 rubļu, K. apguva kursus 2016. gada vasarā un sāka pieteikties uz atskaitījumu 2017. gadā. Pieprasot sanatorijas licences kopiju, K. uzzināja, ka iestādes medicīnisko pakalpojumu sniegšanas licencei beidzās 2016. gada maijā, pilsoņa uzturēšanās laikā sanatorijā jauna licence vēl nebija saņemta (trūkumi pieteikums tika labots). Nodokļu birojs atteicās izsniegt K. nodokļa atskaitījumu.

4 Apmaksa par zālēm

Nodokļa atlaidi var saņemt tikai par tādu medikamentu un medikamentu iegādi, kas ir jau minētajā Krievijas valdības 2001.gada 19.marta dekrētā Nr.201. Šajā dokumentā ir iekļauti zāļu starptautiskie nosaukumi, taču jūs varat iegādāties arī patentētas zāles, kas ir sarakstā iekļauto medikamentu analogi. Lūdzam ņemt vērā, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks atmaksāts tikai par Veselības ministrijas reģistrā (grls.rosminzdrav.ru) reģistrēto medikamentu iegādi.

Papildus sociālo atskaitījumu standarta dokumentiem, lai atgrieztu iedzīvotāju ienākuma nodokli par zāļu iegādi, jāiesniedz:

1. Receptes uz veidlapām N 107/у, kurā izdarīta atzīme, ka tās izrakstītas iesniegšanai nodokļu inspekcijā. Vienā šādā veidlapā var izrakstīt ne vairāk kā divus medikamentus. Medikamentu nosaukumi jāraksta latīņu valodā. Recepšu izrakstīšanas kārtība noteikta Veselības ministrijas 2012.gada 20.decembra rīkojumā Nr.1175n. Veidlapās nav atļauti dzēsumi. Recepti var izrakstīt vai nu ar roku (lasāmā rokrakstā!), vai arī datorā.
2. Kases čeki vai zāļu apmaksas čeki.

2017. gadā Maskaviete N. cieta no bronhīta, ārstējās ambulatori, iegādājās ārsta izrakstītos medikamentus: Sumamed (3900 rubļi/kurss), Ventolin (750 rubļi/kurss), Aciklovirs Akrikhins (1035 rubļi/kurss), Fenkarols. (1150 rubļi/kurss). N. ienākumi pārskata gadā bija 540 000 rubļu, un par viņu tika samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis 70 200 rubļu apmērā. Maskavietis uzrakstīja pieteikumu par 13% atmaksu no 6835 rubļiem. (3900 + 750 + 1035 + 1150). Tomēr nodokļu inspekcija no nodokļa atlaides izslēdza zāles “Ventolin”, kuras aktīvā viela nav iekļauta sarakstā, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētu N 201. Rezultātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas summa par medikamentu iegādi sastādīja 6135 * 13% = 797, 5 rub.

Kā saņemt nodokļu atskaitījumu par ārstēšanu: soli pa solim instrukcijas

Ir divi veidi, kā atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli: ar nodokļu dienesta vai darba devēja starpniecību. Katrā no šiem gadījumiem procedūra nedaudz atšķiras.

Metode Nr.1. Nodokļu atmaksa, izmantojot Federālo nodokļu dienestu

Paziņot par vēlmi saņemt nodokļa atlaidi varat jebkurā laikā pēc tā gada beigām, kurā saņēmāt ārstniecības pakalpojumus vai iegādājāties medikamentus. Arī ienākuma nodoklis tiks atmaksāts tikai par pārskata gadu pilnā apmērā Jūsu samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmērā, bet ne vairāk kā 13% no ārstēšanās izdevumiem.

1. solis. Nepieciešamo dokumentu savākšana

Jebkuram atskaitījumam ir pamatpapīru komplekts, ir noteikta specifika atsevišķiem nodokļu atmaksas veidiem par ārstēšanu un medikamentu iegādi.

Vispārējs dokumentu saraksts:

• Krievijas pases kopija
• Nodokļu deklarāciju veidlapā 3-NDFL aizpilda nodokļu maksātājs. Tālāk atradīsit piemērus, veidnes un paraugus.
• Izziņa par ienākumiem no galvenās darba vietas (veidlapa 2-NDFL), izziņas par nepilna laika ienākumiem (ja tādas ir, izsniedz darba devēji)
• Pieteikums Federālajam nodokļu dienestam ar rekvizītu (uz bankas veidlapas ar zīmogu), uz kuru tiks atmaksāts nodoklis.

• Līgums ar ārstniecības iestādi (tajā jānorāda precīza summa, ko samaksājāt par ārstēšanu) - oriģināls un kopija.
• Slimnīcas/klīnikas/medicīnas centra izziņa, kas apliecina samaksu saskaņā ar līgumu (jānorāda pacienta un viņa medicīnisko ierakstu numurs, kā arī ārstēšanas kategorijas kods: “1” - parasts, “2” - dārgs).
• Ārstniecības iestādes licences kopija.

Dokumenti zāļu iegādei

• Recepšu oriģinālu veidlapā 107-1/у ar zīmogu “Nodokļu iestādēm” izsniedz ārsts vai ārstniecības iestādes administrācija.
• Čeki, čeki, maksājuma uzdevumi, kas apliecina samaksu par narkotikām.
• Ja pacients iegādājās dārgus ārstēšanai nepieciešamos medikamentus, jo tie ārstniecības iestādē nebija pieejami, ārstniecības iestādes administrācijai par to jāsastāda izziņa.

Dokumenti, privātpersonai slēdzot brīvprātīgās veselības apdrošināšanas līgumu

• Brīvprātīgās apdrošināšanas līguma kopija
• Apdrošināšanas kompānijas licences kopija
• Kvīts par apdrošināšanas prēmijas samaksu

Solis 2. Dokumentu iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam

Savāktie dokumenti jāiesniedz nodokļu inspekcijā reģistrācijas vietā. Pārbaudes adresi varat atrast nodokļu vietnē: https://service.nalog.ru/addrno.do

Lai to izdarītu, ir četras iespējas:

1. Nāciet personīgi uz nodokļu inspekciju. Šīs metodes priekšrocība ir tāda, ka Federālā nodokļu dienesta darbinieks nekavējoties pateiks, vai visi dokumenti ir ievietoti un vai deklarācija ir pareizi aizpildīta veidlapas ziņā.
2. Nosūtiet dokumentus pa Krievijas pastu ierakstītā vēstulē ar paziņojumu. Šajā gadījumā ir jāveic aploksnē pievienoto papīru inventarizācija.
3. Iesniedziet Federālajam nodokļu dienestam ar pilnvarota pārstāvja starpniecību. Lai to izdarītu, jums būs jāizsniedz notāra pilnvara.
4. Iesniedz dokumentus elektroniski. Deklarācija tiek aizpildīta, izmantojot nodokļu maksātāja personīgo kontu vietnē nalog.ru, un nosūtīta uz turieni ar pievienotiem citu dokumentu skenētiem dokumentiem. Tālāk būs detalizēti norādījumi, kā visu aizpildīt un nosūtīt.

3. darbība. Nodokļu atmaksa

Ja iepriekš pēc trīs mēnešiem no dokumentu iesniegšanas dienas bija jādodas uz nodokļu inspekciju un jāraksta iesniegums par nodokļu atmaksu ar pievienotiem rekvizītiem, tad tagad šis papīrs tiek iesniegts kopā ar galveno paketi. Maksimālais iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas termiņš tagad ir 120 dienas (90 dienas deklarācijas pārbaudei + 30 dienas līdzekļu pārskaitīšanai).

2. metode. Nodokļu atmaksa ar darba devēja starpniecību

Atšķirībā no vienreizējas atmaksas, izmantojot Federālo nodokļu dienestu, šeit jūs saņemat atskaitījumu pa daļām - algas veidā, no kura netiek ieturēts ienākuma nodoklis. Turklāt nav jāgaida līdz nākamajam gadam, naudu var saņemt jau kārtējā gadā.

Solis 1. Dokumentu paketes sagatavošana

Lai gan kopumā dokumentu saraksts, kas nepieciešami, lai saņemtu atskaitījumu no darba devēja, sakrīt ar to, ko mēs apkopojām sadaļā par nodokļu atmaksu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu, pastāv arī būtiskas atšķirības. Jums nav jāiesniedz 3-NDFL deklarācija, kā arī izziņa par ienākumiem no pamatdarba vietas. Turklāt pieteikums tiek aizpildīts citā veidlapā, un tā nosaukums ir “Par paziņojuma izsniegšanu”.

2. solis. Dokumentu iesniegšana nodokļu inspekcijā

Dokumenti tiek iesniegti Federālajam nodokļu dienestam jūsu dzīvesvietā tādā pašā veidā, kā saņemot atskaitījumu caur nodokļu biroju: personīgi, pa pastu, elektroniski caur jūsu personīgo kontu vietnē nalog.ru vai ar pilnvarota pārstāvja starpniecību. 30 dienu laikā Federālajam nodokļu dienestam ir jāizsniedz jums paziņojums jūsu darba devējam, ka jums ir tiesības uz nodokļa atskaitījumu.

3. solis. Paziņojuma nosūtīšana darba devējam

Paziņojums kopā ar atskaitīšanas pieteikumu (paraugs - vietnē nalog.ru) tiek iesniegts jūsu organizācijas grāmatvedības nodaļai. Tālāk visi aprēķini tiek veikti tur. Algu pilnā apmērā (bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas) sāksiet saņemt no paziņojuma iesniegšanas mēneša līdz atskaitījuma izsmelšanai.

Video instrukcijas 3-NDFL deklarācijas aizpildīšanai

Video: kā aizpildīt 3-NDFL deklarāciju nodokļu atmaksai par ārstēšanu

Video: Kā aizpildīt iesniegumu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai

Video: kā 5 minūtēs nosūtīt 3-NDFL caur nodokļu maksātāja personīgo kontu

Kā saņemt atskaitījumu par bērnu ārstēšanu

Tāpat kā citos gadījumos, ieturējumu var saņemt tikai tad, ja ārstēšana (vai medikamentu iegāde) apmaksāta no saviem līdzekļiem. Aprēķinot atskaitījumu, nekādi izdevumi ietvaros netiek ņemti vērā.

Jūs varat pieteikties ienākuma nodokļa atmaksai, ārstējot bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem, neatkarīgi no tā, vai viņš ir fizisks, adoptēts vai aizbildnībā. Ja vēlaties, jums ir tiesības veikt ieturējumu par vairāku bērnu ārstēšanu - pietiktu ar nomaksāto nodokļu limitu.

Tiek piemēroti tādi paši ierobežojumi kā personīgajiem sociālajiem atskaitījumiem: jāārstē Krievijas medicīnas iestādē, ja tiek izsniegta atmaksa par zālēm, nepieciešama atbilstoši izrakstīta recepte un tā tālāk - skatīt augstāk.

Federālajam nodokļu dienestam iesniegtajai dokumentu paketei ir viena atšķirība no pamata: tajā ir iekļauta bērna dzimšanas apliecības kopija, un nodokļu atmaksas pieteikumā norādīts, ka atskaitījums saņemts par bērna ārstēšanu.

Saņemot pakalpojumus, līgums ir jānoformē pareizi: maksātājam dokumentos jānorāda atskaitījumu iesniedzējs vecāks.

2017. gadā Sanktpēterburgas iedzīvotājs P. par zobārstniecību savam bērnam samaksāja 65 000 rubļu. Viņa otrajam dēlam tika veikta dārga vēdera operācija par 300 000 rubļu. P. alga 2017. gadā bija 550 000 rubļu, no kuras viņai tika ieturēts ienākuma nodoklis 71 500 rubļu apmērā. 2018.gadā vīrietis saņēmis nodokļa atlaidi par bērnu ārstēšanu.

Pamatojoties uz izmaksām, nodokļu atmaksa par “regulāru” ārstēšanu būs 65 000 * 13% = 8 450 rubļu. Operācija otrajam bērnam ir dārgs ārstēšanas veids, tāpēc atskaitījums par to tiek piemērots pilnā apmērā un tiek paredzēts atmaksāties: 300 000 * 13% = 39 000 rubļu. Tātad kopējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas summa ir 47 450 rubļu. Tā kā P. 2017.gadā kā ienākuma nodokli samaksājis vairāk par šo summu, visa summa viņam tiks atgriezta sociālā nodokļa atskaitīšanas ietvaros.

Kā saņemt atskaitījumu par vecāku vai laulātā ārstēšanu

Attiecībā uz ieturējumiem uz radiniekiem (tostarp mātei, tēvam, vīram vai sievai) attiecas visi noteikumi, kas attiecas uz personīgajiem sociālajiem atskaitījumiem. Atšķirība, tāpat kā nodokļu atmaksas gadījumā par bērnu ārstēšanu, slēpjas iesniegtajos dokumentos.

Pamatpapīru pakotnei jāpievieno:

• Vecākiem atskaitot: jūsu attiecības apliecinošs dokuments - dzimšanas apliecības kopija.
• Ieturot par laulāto - laulības apliecības kopija.

Piezīme! Līgumā par medicīnisko pakalpojumu sniegšanu, medikamentu iegādi vai VHI polises noformēšanu kā maksātāju nepieciešams norādīt personu, kurai tiks veikts atskaitījums.

FAQ

– Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav ierobežojumu attiecībā uz atvilkumu skaitu par ārstēšanu un medikamentu iegādi. Ar to sociālie atskaitījumi atšķiras no īpašuma atskaitījumiem, kurus atļauts veikt tikai par vienu objektu. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu pēc ārstēšanas apmaksas var veikt katru gadu, bet katru reizi - ne vairāk kā 13% no 120 tūkstošiem rubļu. Katru gadu var veikt arī ieturējumu par dārgu ārstēšanu visu izmaksu apmērā. Tajā pašā laikā kārtējā gadā neizmantotais sociālais atskaitījums netiek pārnests uz nākamo gadu, bet gan “izdeg”.

2016. gadā pilsonis M. medicīnisku apsvērumu dēļ (iedzimta patoloģija) ieguva breketes diviem bērniem, iztērējot par to 201 000 rubļu. M. alga, apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, 2016. gadā bija 420 000 rubļu. Maksimālā atskaitījuma summa ir 120 000 rubļu. Tādējādi, 2018. gadā izsniedzot atskaitījumu par 2016. gadu, M. saņems atmaksu maksimālajā apmērā - 15 600 rubļu. Pareizāk no viņas puses būtu veikt zobu operācijas bērniem dažādos gados - piemēram, vienu 2016. gada decembrī, otru 2017. gada janvārī. Tad viņa varēja atdot 31 200 rubļu.

– Kādi ārstēšanas veidi tiek uzskatīti par dārgiem?

– Pilns saraksts ar dārgiem ārstniecības veidiem, par kuriem ir nepieciešami atskaitījumi visā iztērēto līdzekļu summā, atrodams Krievijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētā Nr. Īsu sarakstu var sniegt šādi:

• ķirurģiska iejaukšanās iedzimtu anomāliju gadījumā
• asinsrites sistēmas, elpošanas un gremošanas orgānu, acu, nervu sistēmas slimības;
• endoprotezēšana un locītavu operācijas;
• protēžu implantācija, elektrokardiostimulatori;
• orgānu un audu transplantācija;
• rekonstruktīvās un plastiskās operācijas;
• hromosomu un iedzimtu slimību terapija;
• vairogdziedzera audzēju neķirurģiska ārstēšana;
• asinsrites, elpošanas, gremošanas un aizkuņģa dziedzera slimību ārstēšana;
• ļaundabīgo audzēju, osteomielīta, diabēta, apdegumu ārstēšana;
• samaksa par hemodialīzi un citām līdzīgām procedūrām.

– Kāds ir noilgums nodokļu atskaitījuma iesniegšanai par ārstēšanu?

– Var pieteikties iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai par iepriekšējiem trim gadiem. Tas ir, iesniedzot atskaitījumu 2018. gadā, jūs varat atgriezt nodokli par ārstēšanu, kas veikta 2015., 2016. un 2017. gadā. Neaizmirstiet, ka atskaitījums tiek izsniegts par gadu, kurā tika veikta ārstēšana. Tas ir, ja jūs, teiksim, oficiāli strādājāt un maksājāt iedzīvotāju ienākuma nodokli 2015. un 2017. gadā, un 2016. gadā jūs nestrādājāt un nemaksājāt nodokli, bet veica operāciju, jūs neko neatgūsit.

– Maksimālā sociālā nodokļa atlaides summa ir 120 000 rubļu. Tajā vienlaikus var ietvert kompensāciju par izdevumiem par izglītību un ārstēšanu sev, kā arī tuvākajiem radiniekiem. Ja izdevumu summa nepārsniedz limitu, tad var izsniegt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu uz vairākiem pamatiem.

Pilsonim N. 2017.gadā valsts klīnikā veikta apmaksāta iekšējo orgānu diagnostika, tai iztērējot 32 000 rubļu. Viņa māte pēc sirds operācijas tajā pašā klīnikā izgāja rehabilitācijas kursu 48 000 rubļu apjomā. N. ienākumi 2017. gadā bija 585 000 rubļu. Tādējādi pilsonis var rēķināties ar nodokļa atskaitījumu sev un savai mātei 32 000 + 48 000 = 80 000 rubļu apmērā. Nodokļa atmaksa būs 80 000 * 13% = 10 400 rubļu.

– Ja mans pagājušajā gadā samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir mazāks par 13% no mana tēva (viņš ir strādājošs pensionārs) ārstēšanās izmaksām, vai viņam ir iespējams pieteikties uz atskaitījumu, lai atdotu trūkstošo daļu.

– Jā, ja jūsu ienākumi nav pietiekami, lai saņemtu atskaitījumu pilnā apmērā, varat veikt atskaitījumu savam tēvam vai mātei – ja viņi pārskata gadā bija iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji.

– Jau trīs gadus saņemu īpašuma nodokļa atlaidi par iegādāto dzīvokli (atlikumi pārceļas uz nākamo gadu). Pagājušajā gadā man bija dārga operācija, es nedomāju par sociālo atskaitījumu, tad cilvēki par to domāja labāk. Bet man jau viss iedzīvotāju ienākuma nodoklis par pagājušo gadu ir izņemts ar īpašuma atskaitījumu (nauda jau atnākusi). Vai tas nozīmē, ka esmu zaudējis tiesības uz atskaitījumu par ārstēšanu?

– Nē, ir veids, kā atjaunot sociālo atskaitījumu. Lai to izdarītu, jebkurā laikā, ja vēlaties, ir jāiesniedz precizēta 3-NDFL deklarācija, kurā jāatspoguļo atskaitījums par ārstēšanu, par šo summu samazinot īpašuma atskaitījumu (deklarācija tiek iesniegta atkārtoti, jaunas summas norādītas tam atkal ir pievienoti visi nepieciešamie dokumenti). Tā kā nauda jau ir samaksāta, tad neko papildus nesaņemsi. Savukārt atlikušā īpašuma atskaitījuma apmērs, kas pārnests uz nākamo gadu, pieaugs par atvilkuma par ārstēšanu summu. Tas ir, jūsu īpašuma atskaitījums vienkārši virzīsies uz priekšu.

Secinājums

Sociālā nodokļa atlaide par ārstēšanu, veselības apdrošināšanu un medikamentu iegādi ir veids, kā valsts rosina iedzīvotājus investēt Krievijas medicīnā un strādāt oficiāli. Savukārt valsts iedzīvotāji saņem daļēju kompensāciju no valsts par ārstēšanās izdevumiem.

Uz šo nodokļu atvieglojumu var rēķināties pilsoņi, kuri ir izmantojuši Krievijas Federācijas teritorijā esošo Krievijas organizāciju medicīniskos pakalpojumus, kuriem ir licence un kārto “balto” grāmatvedību.

Zāles, par kurām jūs varat iegādāties nodokļa atskaitījumu, ir iekļautas īpašā sarakstā, ko apstiprinājusi Krievijas Federācijas valdība. Tas pats attiecas uz dārgiem ārstēšanas veidiem - izsmeļošs saraksts ir noteikts ar norādīto valdības dekrētu.

Jūs varat pieteikties sociālajam atskaitījumam divos veidos: ar nodokļu dienesta vai darba devēja starpniecību. Pirmajā gadījumā nodokļu atmaksa notiek vienā summā tā gada beigās, kurā tika veikta ārstēšana. Otrajā algu var saņemt, neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli uzreiz pēc medicīnisko pakalpojumu apmaksas.

Sociālais atskaitījums atšķiras no īpašuma atskaitījuma ar to, ka tā atlikums (ja tāds ir) netiek pārnests uz nākamajiem gadiem. Maksimālā sociālā atskaitījuma summa - 120 000 rubļu - vienlaikus var ietvert pabalstus gan par ārstēšanu, gan izglītību; gan sev, gan savai tuvākajai ģimenei. Turklāt dārgas ārstēšanas gadījumā bez ierobežojumiem tiek nodrošināta nodokļu atlaide no summas, kas iztērēta par medicīniskajiem pakalpojumiem.

Nodokļa atlaide par medicīniskajiem pakalpojumiem pieder sociālajai kategorijai un ļauj atgriezt daļu no līdzekļiem, kas iztērēti ārstēšanai (tajā skaitā zobārstniecības pakalpojumiem) un medikamentu iegādei. Maksimālā atgriešanas summa ir ierobežota ar likumu. Turklāt arī ārstēšanās veidi ir stingri reglamentēti un naudu var atgriezt tikai par atsevišķām kategorijām radušos izdevumus. Atgriežot naudu, ir dažas nepilnības un nianses, par kurām zina tikai daži cilvēki. Līdz ar to nodokļu maksātājs var zaudēt daļu līdzekļu, ko varētu atdot no valsts, vai pat nezināt, ka viņam ir tiesības uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu par ārstēšanos.

Par dedukciju vienkāršos vārdos

Visi mūsu ienākumi tiek aplikti ar nodokli 13% apmērā. Citādi to sauc par iedzīvotāju ienākuma nodokli. No visas tavas algas valsts šo summu automātiski ietur. Rezultātā jūs saņemat naudu savās rokās, kas jau ir “notīrīti no nodokļiem”. Jūs nopelnījāt 100 tūkstošus gadā, 13 tūkstoši tiks pārskaitīti no budžeta, jūs nopelnījāt 1 miljonu, lūdzu, dodiet 130 tūkstošus.

Kopējie ienākumi veido tā saukto nodokļa bāzi, no kuras ir jāietur nodoklis.

Nodokļu atskaitījumi ļauj samazināt šo nodokļa bāzi par noteiktu kategoriju izdevumu summu. Līdz ar to proporcionāli tiks samazināts arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Vairāk par nodokļu atlaidēm un nodokļu atmaksas priekšrocībām varat uzzināt......

Piemērs. Gada laikā nopelnījām 500 tūkstošus rubļu. No šīs summas tika ieturēts ienākuma nodoklis - 65 tūkst. Gada laikā veikta samaksa par zobu ārstēšanu - 100 000 rubļu, kuru izdevumi ietilpst sociālo atskaitījumu kategorijā. Par šo summu tiks samazināta nodokļa bāze.

Rezultātā ienākuma nodoklis būtu jāņem nevis no pilnas summas 500 000, bet gan no 400 tūkst. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs 52 tūkst. Starpība 13 tūkstošu apmērā ir jāatdod jums kā pārmaksāta budžetā.

Kam ir tiesības uz atmaksu?

Jūs varat pieteikties ārstēšanās vai medikamentu iegādei iztērētās naudas atmaksai, ja samaksājāt par:

• pašu ārstēšana;
• attieksme pret saviem bērniem (līdz 18 gadiem), laulātā, vecākiem;
• medikamentiem un medikamentiem, kas izrakstīti Jums, Jūsu bērniem, vecākiem un laulātajam;
• apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem (jūs, laulātais, bērni un vecāki).

Atskaitījumu par ārstēšanu var saņemt tikai par izdevumiem, kas radušies iestādēs, kurām ir licence veikt medicīnisko darbību Krievijas Federācijas teritorijā.

Atskaitījuma summa

Atskaitījums par ārstēšanu ir ierobežots līdz 120 000 rubļu. Tā rezultātā jūs varat atgriezt ne vairāk kā 13% no šīs summas vai 15 600 rubļu. Ir svarīgi saprast, ka jums ir jāiemaksā budžetā (vai jāietur no darba algas) līdzīga nodokļu summa, ne mazāka. Pretējā gadījumā jūs nevarēsit izmantot tiesības uz pilnu iztērētās naudas atmaksu.

Piemērs. Ivanovs ārstēšanai iztērēja 200 tūkstošus rubļu. Viņa ienākumi gadā bija 1 miljons rubļu. No viņa algas budžetā iemaksātie nodokļi veidoja 130 tūkst.

Viņam ir tiesības izmantot nodokļu atvieglojumus un atgriezt daļu līdzekļu. Bet tā kā maksimālā nodokļa atskaitījuma summa ir ierobežota līdz 120 tūkstošiem, jūs varat atgūt tikai 15 600 rubļu. Par atlikušajām ārstēšanas izmaksām 80 000 rubļu apmērā 13% kompensācija netiek nodrošināta.

Ir saraksts ar dārgām ārstēšanas metodēm, uz kurām neattiecas 120 tūkstošu robeža. Jums ir tiesības saņemt 13% no pilnas šo medicīnisko pakalpojumu izdevumu summas papildus parastajām ārstēšanās un medikamentu iegādes izmaksām.

Sociālo atskaitījumu iezīmes

Iespēja atdot naudu par ārstēšanu vai medikamentu iegādi ietilpst sociālā nodokļa atlaižu kategorijā, kas ietver arī izdevumus, kas radušies par:

• izglītība;
• labdarība;
• nevalstiskā pensiju nodrošināšana un brīvprātīgā pensiju apdrošināšana.

Valsts ir noteikusi maksimālo sociālā nodokļa atskaitījumu apmēru 120 000 rubļu. Visi nodokļu maksātāju izdevumi iepriekš minētajās kategorijās tiek summēti, un nodokli var atgriezt tikai 15 600 rubļu robežās gadā.

Piemērs. Petrovam pērn radušies šādi izdevumi saistībā ar sociālo atskaitījumu kategoriju:

1. dēla izglītība - 50 000;
2. pašu apmācība - 30 000;
3. zobu ārstēšana - 100 000 rubļu.

Kopā: 180 tūkstoši gadā.

Maksimālā atgriešanas summa ir 15 600 rubļu gadā. Rezultātā Petrovs varēs saņemt atskaitījumu tikai līdz 120 tūkstošiem rubļu. Par atlikušo izdevumu summu viņš nevar pretendēt uz 13% atmaksu.

Vēl viena sociālo atskaitījumu iezīme ir nespēja pārnest neizmantotos nodokļu atvieglojumus uz nākamajiem gadiem. Viņi vienkārši izdeg. Piemēram, ja jums ir tiesības uz nodokļa atlaidi par ārstēšanu 100 000 rubļu apmērā un teorētiski jūs varat atgūt 13 tūkstošus, bet jūsu ienākumi šogad jums to neļauj, tad jūs vienkārši zaudēsit tiesības uz atmaksu.

Īpašums un sociālais atskaitījums – nozīme abos gadījumos ir viena. Taču īpašumu var izmantot vairākus gadus, līdz jūs pilnībā atdodat naudu, uz kuru jums likumīgi pienākas. Parasti nodokļu maksātāji atdod naudu par iegādātu vai uz ilgu laiku ieķīlātu dzīvokli un pilnībā atdod visus iepriekšējā kalendārajā gadā ieturētos nodokļus. Un, ja tajā pašā laikā ir izdevumi par izglītību vai ārstēšanu, tad, kā likums, nodokļu atvieglojumus par atmaksu šajās kategorijās nevar izmantot.

Daudz prātīgāk būtu rīkoties pretēji. Pirmkārt, pilnībā izmantojiet savas tiesības uz nodokļu atmaksu sociālo atskaitījumu kategorijā un saņemiet naudu no īpašuma atskaitījuma par atlikušo summu.

Piemērs. Ivanovam ir stabili ienākumi 600 000 rubļu gadā. Ienākuma nodoklis ir 78 tūkst. Viņi nopirka dzīvokli par 2 miljoniem rubļu. Saskaņā ar īpašuma atskaitījumu Ivanovam ir tiesības uz atmaksu 13% apmērā no tā vērtības jeb 260 tūkstošus rubļu. Katru gadu viņš var saņemt summu, kas nepārsniedz viņa samaksātos nodokļus jeb 78 tūkstošus rubļu. Rezultātā Ivanovs saņems naudu no budžeta uz 4 gadiem (78 + 78 + 78 +26 tūkst.).

Otrajā gadā Ivanovs ārstēšanai iztērēja 100 000 rubļu. Viņš var atgūt 13 000 rubļu. Bet visu naudu viņš saņem nodokļu atmaksas veidā no dzīvokļa. Un patiesībā nav iespējams saņemt atskaitījumu par ārstēšanu. Šajā gadījumā Ivanovs vispirms atdod naudu par ārstēšanu - 13 tūkstošus, un par atlikušo summu 65 tūkstoši (78 000 - 13 000) jau izsniedz īpašuma nodokļa atmaksu.

Rezultātā Ivanovs pilnībā izmantoja tiesības uz visiem viņam pienākošos nodokļu atvieglojumus, vienkārši mainot saņemto atskaitījumu kārtību un summu.

Kad jūs varat saņemt naudu?

Tiesības uz ārstēšanās izdevumu atmaksu rodas pēc kalendārā gada beigām. Iztērējot naudu šogad, nākamajā gadā varat pieprasīt atmaksu 13% apmērā no ārstēšanās izdevumiem.

Ja jums nebija laika (nevarēja, negribēja) saņemt atskaitījumu laikā, tad jums ir 3 gadi, lai izmantotu šīs tiesības. Piemēram, samaksājot par ārstēšanu 2018. gadā, līdz 2021. gadam ieskaitot, jūs varat saņemt nodokļu atmaksu. 2022. gadā jūs zaudēsiet šīs tiesības.

Maksimālā saņemtā summa ir atkarīga ne tikai no valsts noteiktās maksimālās summas (15 600 rubļu), bet arī no nodokļu maksātāja ienākumiem. Precīzāk, budžetā iemaksāto nodokļu apjoms.

Piemērs. Ieturētais ienākuma nodoklis no Ivanovas algas bija 10 tūkstoši rubļu. Tajā pašā gadā viņai radušies izdevumi par medikamentu iegādi 100 000 rubļu apmērā. Viņai ir tiesības saņemt atskaitījumu 13% vai 13 tūkstošu rubļu apmērā. Bet patiesībā viņa var atgriezt summu, kas viņai tika ieturēta ienākuma nodokļa vai 10 000 rubļu veidā.

Šeit daudzi aizmirst, ka nodokļus var atdot ne tikai nodokļu maksātājs personīgi, bet arī viņa tuvi radinieki, piemēram, laulātais. Rezultātā no iepriekš minētā piemēra, ja vīra ienākumi atļauj, Ivanovai ir vieglāk (un izdevīgāk) uzticēt nodokļu atmaksu ar dzīvesbiedra starpniecību.

Tas pats attiecas uz visām sociālā nodokļa atlaidēm. Atsevišķos gadījumos izdevumu kategorijas labāk sadalīt ģimenes ietvaros, lai saņemtu maksimāli iespējamo summu.

Kā saņemt atskaitījumu par ārstēšanu

Naudas saņemšanas process ir saistīts ar dokumentu paketes, kas apliecina jūsu tiesības uz nodokļu atskaitījumu, iesniegšana nodokļu birojā. Pēc dokumentācijas audita budžets pārskaitīs līdzekļus uz jūsu bankas kontu. Valsts noteikusi maksimālo dokumentu izskatīšanas termiņu - 3 mēneši un vēl 1 mēnesis naudas pārskaitīšanai. Rezultātā no brīža, kad sazināsities ar nodokļu inspekciju, jums pienākošā nauda tiks pārskaitīta jums 4 mēnešu laikā.

Nodokļu atmaksu var saņemt, negaidot kalendārā gada beigas tieši ar darba devēja starpniecību. Šajā gadījumā, saņemot algu, ienākuma nodoklis no jums netiks ieturēts, kamēr nebūsiet pilnībā atmaksājis jums pienākošos summu. Reģistrācijas process un visas ar to saistītās nianses.

Dokumentu saraksts nodokļu atmaksai

Lai atgrieztu daļu no ārstēšanai iztērētajiem līdzekļiem, jums būs nepieciešami šādi dokumenti:

1. Nodokļu deklarācija 3-NDFL formā.
2. Pase (nekavējoties izveidojiet tās kopiju - galvenā lapa un lapa ar reģistrāciju).
3. Izziņa no darba par saņemtajiem ienākumiem un samaksātajiem nodokļiem 2-NDFL formā.
4. Pieteikums, kurā norādīti bankas konta dati naudas pārskaitīšanai.

Lai apstiprinātu izmaksas, kas radušās par ārstēšanu, jums jāiesniedz:

1. Līgums ar ārstniecības iestādi par pakalpojumu sniegšanu.
2. Iestādes medicīnas pakalpojumu sniegšanas licences apliecināta kopija (ja licences rekvizīti ir norādīti līgumā, tad šis punkts nav obligāts).
3. Medicīnisko pakalpojumu apmaksas sertifikāts. Čeku, kvīšu vai maksājuma rīkojumu nodrošināšana nav obligāta. Saņemtais sertifikāts ir diezgan pietiekams.

Pērkot zāles, jums būs nepieciešams:

1. Receptes oriģināls veidlapā Nr. 107-1/u ar īpašu norādi “Nodokļu iestādēm, nodokļu maksātāja INN”.
2. Maksājuma dokumentu kopijas, kas apliecina samaksu par izrakstītajām zālēm.

Apmaksājot ārstēšanu vai pērkot medikamentus tuviniekiem, nepieciešami papildu dokumenti, kas apliecina radniecības pakāpi:

• bērna dzimšanas apliecība, ja jūsu bērnu ārstēšana tika apmaksāta;
• laulības apliecība, laulātā ārstēšanās izdevumu gadījumā;
• savu dzimšanas apliecību, ja nodokļu maksātājs apmaksāja vecākiem ārstēšanu vai medikamentu iegādi.

Saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem pilsonim ir tiesības saņemt sociālo atmaksu par medicīnisko aprūpi licencētās iestādēs un medikamentu iegādi. Dokumenti nodokļu atskaitīšanai ārstēšanai tiek iesniegti Federālajā nodokļu dienestā, kur tiek pieņemts lēmums piešķirt vai atteikt atskaitījumu.

Galvenā informācija

Izlietoto līdzekļu daļu var kompensēt pilsoņi, kuri ir oficiāli nodarbināti un ieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokli, kuri ir samaksājuši par savu vai viena no saviem radiniekiem - bērnu līdz 18 gadu vecumam, laulātā, vecāku - ārstēšanu.

Jebkurā gadījumā atmaksa būs ne vairāk kā 13% un notiks ar nosacījumu, ka sniegtie pakalpojumi būs iekļauti valsts oficiāli apstiprinātajā sarakstā. Tajā pašā sarakstā ir saraksts ar medikamentiem, par kuru iegādi ir jāmaksā sociālais atskaitījums.

Lai apstrādātu atmaksu, jums ir jāsavāc un jāiesniedz dokumenti Federālajam nodokļu dienestam jūsu dzīvesvietā. Likums to pārbaudei paredz 90 dienas. Rezultāts tiek nosūtīts pieteikuma iesniedzējam paziņojuma veidā. Ja lēmums ir pozitīvs, ieturējums tiek apstrādāts, pārskaitot līdzekļus uz iesniegumā norādīto bankas karti.

Dokumentu saraksts nodokļu atlaides saņemšanai par ārstēšanu

Nepieciešamo dokumentu saraksts:

1. Pareizi aizpildīta deklarācija veidlapā 3-NDFL. Nodokļu iestādei ir jāiesniedz oriģināls.
2. Informācija par visiem pilsoņa ienākumiem 2-NDFL sertifikātā. Ja pretendents taksācijas periodā mainīja vairākas darba vietas, tad katrā no tām jāsaņem izziņa.
3. Civilās pases kopija (galvenā lapa un ar reģistrāciju).
4. Aizpildīts pieteikums par atskaitījumu.
5. Veselības ministrijas apstiprinātas formas izziņa, kas apliecina samaksas par medicīnisko aprūpi faktu.
6. Līguma kopija ar klīniku, kurā tika veikta ārstēšana.
7. Klīnikas licences kopija (ja norādītajā līgumā ir saite uz licenci, tā nav nepieciešama).

Likumā nekas nav teikts par čekiem un maksājumu čekiem, pietiek ar sertifikāta oriģinālu, bet dažos Krievijas Federācijas reģionos tie joprojām tiek pieprasīti (tas ir nelikumīgi, un prasību ir vieglāk izpildīt, nekā to apstrīdēt).

Lai pieteiktos atskaitījumam par zāļu iegādi, papildus jānorāda:

• receptes oriģināls īpašā formā - izsniedz ārstējošais ārsts;
• medikamentu apmaksu apliecinošu dokumentu kopijas.

Saņemot atmaksu par citu cilvēku ārstēšanu, jums ir jāuzrāda ģimenes saites apliecinošs dokuments - dzimšanas un laulības dokumentu kopijas. Visiem neoriģinālajiem dokumentiem jābūt apliecinātiem.

Kā pareizi apliecināt kopijas

Lai apliecinātu iesniegto dokumentu kopijas, nav nepieciešams sazināties ar notāru. To var izdarīt pats.

Lai to izdarītu, katra lapa jāparaksta ar tekstu: “Kopija ir pareiza”, jāparaksta, jāatšifrē paraksts un jānorāda datums. Oriģināli būs nepieciešami pārbaudei pēc iesniegšanas.

Ieturējuma saņemšana darbā

Izmaiņas likumdošanas procesos novedušas pie tā, ka šobrīd sociālo atdevi var iegūt ne tikai ar nodokļu inspekcijas, bet arī darba devēja starpniecību. Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis pagaidām tiek pārtraukts līdz brīdim, kad tiek kompensēta visa atmaksas summa.

Saziņai ar grāmatvedību ir jānotiek tajā pašā gadā, kad tika veikta ārstēšana. Jums būs nepieciešams:

• pieteikums brīvā formā;
• Federālā nodokļu dienesta paziņojums, kas apliecina darbinieka tiesības uz atskaitījumu.

Lai saņemtu paziņojumu, Federālajam nodokļu dienestam tiek iesniegts pieteikums likumā ieteiktajā formā un dokumenti, kas apliecina ārstēšanas izmaksas. Šajā gadījumā licences pieprasījums nav nepieciešams.

Ieturējums tiek veikts no mēneša, kad grāmatvedībā ir iesniegti nepieciešamie dokumenti. Ja ienākumi par šo periodu ir mazāki par atskaitījumu, atlikumu var atgriezt ar nodokļu iestāžu starpniecību, gada beigās sastādot deklarāciju 3-NDFL formā.

Priekšroka tiek dota metodei, kā iegūt atskaitījumu ar nodokļu dienesta starpniecību. Tas garantē maksimālu atdevi, bet tikai gada beigās. Ja jums steidzami nepieciešami līdzekļi, jums vajadzētu izvēlēties sazināties ar darba devēju.

Metodes, kā iesniegt dokumentus Federālajam nodokļu dienestam:

1. Personīga iesniegšana.
2. Pārstāvis pēc pilnvaras.
3. Dokumentu nosūtīšana pa pastu ar pievienotu inventāru.
4. Nosūtot elektroniski.

Rūpīgi pārbaudot visus dokumentus un to pieejamību pirms iesniegšanas, samazināsies iespēja, ka atteiksies pārskaitīt atskaitījumu.

Video par deklarācijas aizpildīšanu

Tiesību uz ieturējumu par maksas medicīniskajiem pakalpojumiem izmantošana ir iespējama tikai par iepriekšējiem 3 gadiem.

Atmaksa tiek veikta par izdevumu summu, kas nepārsniedz 120 000 rubļu, un nepārsniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu (izņēmums ir apmaksa par ārstēšanu no valdības apstiprinātā dārgo sarakstu). Ienākuma nodokļa nemaksātājiem atmaksa nav pieejama.

Kas ir nodokļu atlaide par ārstēšanu?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants) maksājot par ārstēšanu vai medikamentiem Jūs varat paļauties uz nodokļu atskaitījumu vai, vienkārši sakot, atgūt daļu no ārstēšanai iztērētās naudas.

Nodokļu atskaitījums ir tā ienākumu daļa, kas nav apliekama ar nodokli. Līdz ar to par ārstēšanās izdevumiem samaksāto nodokli varat atgriezt. Tas ir, ja jūs vai tu oficiāli strādā?(un attiecīgi maksāt ienākuma nodokli) un maksā par viņu vai viņu radinieku ārstēšanu, tad jūs varat atgūt daļu no naudas summas līdz 13% no ārstēšanas izmaksām.

Kādos gadījumos jūs varat saņemt nodokļu atlaidi par ārstēšanu?

Jūs varat izmantot sociālā nodokļa atlaidi par ārstēšanu un atgūt daļu no saviem izdevumiem šādos gadījumos:

1. maksājot par medicīnas pakalpojumiem, Ja:
2. Jūs varat saņemt nodokļu atskaitījumu maksājot par zālēm, Ja:
   • Jūs par saviem līdzekļiem apmaksājāt ārstējošā ārsta izrakstītos medikamentus sev vai tuvākajai ģimenei (dzīvesbiedram, vecākiem, bērniem līdz 18 gadu vecumam);
   • apmaksātie medikamenti ir iekļauti īpašā to medikamentu sarakstā, par kuriem ir paredzēti atskaitījumi (šis medikamentu saraksts ir noteikts Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētā N 201);
3. Jūs varat saņemt nodokļu atskaitījumu maksājot par brīvprātīgo veselības apdrošināšanu, Ja:
   • Jūs esat samaksājis apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar brīvprātīgās veselības apdrošināšanas līgumu vai apdrošināšanu par tuvākajiem radiniekiem (laulātais, vecāki, bērni līdz 18 gadu vecumam);
   • apdrošināšanas līgumā ir paredzēta tikai samaksa par ārstniecības pakalpojumiem;
   • apdrošināšanas organizācijai, ar kuru noslēgts brīvprātīgās apdrošināšanas līgums, ir licence attiecīgā veida darbības veikšanai;

Nodokļa atskaitījuma summa par ārstēšanu

Nodokļa atskaitījuma summa par ārstēšanu tiek aprēķināta par kalendāro gadu, un to nosaka šādi faktori:

Piemērs: 2018. gadā Ivanovs A.A. izgāja zobu ārstēšanas kursu 140 tūkstošu rubļu vērtībā. un apmaksāta operācija, kas saistīta ar dārgu ārstēšanu, maksājot 200 tūkstošus rubļu. Tajā pašā laikā 2018. gadā viņš nopelnīja 500 tūkstošus rubļu un samaksāja ienākuma nodokli 62 tūkstošus rubļu. Tā kā zobu ārstēšana nav dārga ārstēšana, maksimālā nodokļa atlaide par to ir 120 tūkstoši rubļu. (kas ir mazāk nekā 140 tūkstoši rubļu). Kopš darbības Ivanovs A.A. attiecas uz dārgiem ārstēšanas veidiem, par to nav nekādu ierobežojumu nodokļu atlaidēm. Kopā 2019. gadā par 2018. gadu Ivanovs A.A. varēs atgriezties pie sevis (120 tūkstoši rubļu + 200 tūkstoši rubļu) * 13% = 41 600 rubļu. Tātad Ivanovs A.A. samaksājis nodokļus vairāk nekā 41 600 rubļu, viņš varēs atdot visu summu.

Ieturējuma iegūšanas process par ārstēšanu

Ieturējuma iegūšanas procesu var vienkāršot, izmantojot mūsu pakalpojumu. Viņš palīdzēs 15-20 minūšu laikā sagatavot 3-NDFL deklarāciju un citus atskaitījumu dokumentus, kā arī sniegs detalizētus norādījumus par dokumentu iesniegšanu nodokļu iestādēm. Ja, strādājot ar dienestu, rodas kādi jautājumi, profesionāli juristi ar prieku sniegs padomu.

Dokumenti, kas nepieciešami, lai pieteiktos nodokļu atlaidei par ārstēšanu

Lai pieteiktos nodokļu atlaidei, vispirms būs nepieciešams:

• deklarācija 3-NDFL;
• līgums ar ārstniecības iestādi;
• apliecība par samaksu par medicīniskajiem pakalpojumiem;
• dokumenti, kas apliecina jūsu izdevumus;
• dokumenti, kas apliecina nomaksāto ienākuma nodokli (2-NDFL izziņa).

Kad un uz kādu periodu es varu saņemt nodokļu atskaitījumu?

Naudu par ārstēšanos/zālēm var atdot tikai par tiem gadiem, kad veica maksājumu tieši. Taču iesniegt deklarāciju un atdot naudu var tikai gadā pēc maksājuma gada. Tas ir, ja par ārstēšanos samaksājāt 2018. gadā, naudu varēsiet atdot tikai 2019. gadā.

Ja jūs neiesniedzāt atskaitījumu nekavējoties, tad To var izdarīt vēlāk, bet ne vairāk kā pēdējos trīs gadus. Piemēram, 2019. gadā var pieteikties nodokļa atlaidei tikai par 2016., 2017. un 2018. gadu.

Visa atskaitījuma saņemšanas procedūra parasti ilgst divus līdz četrus mēnešus(lielāko daļu laika pavada nodokļu inspekcija, pārbaudot jūsu dokumentus).

Medicīnisko pakalpojumu saraksts, par kuriem tiek nodrošināta nodokļu atlaide

Saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētu Nr. 201 nodokļu atskaitījumos var ņemt vērā šādus medicīniskos pakalpojumus:

1. Diagnostikas un ārstēšanas pakalpojumi, sniedzot iedzīvotājiem neatliekamo medicīnisko palīdzību.
2. Diagnostikas, profilakses, ārstēšanas un medicīniskās rehabilitācijas pakalpojumi, sniedzot iedzīvotājiem ambulatoro medicīnisko aprūpi (t.sk. dienas stacionāros un ģimenes (ģimenes) ārstiem), ieskaitot medicīnisko pārbaudi.
3. Diagnostikas, profilakses, ārstniecības un medicīniskās rehabilitācijas pakalpojumi, sniedzot iedzīvotājiem stacionāro medicīnisko aprūpi (t.sk. dienas stacionāros), ieskaitot medicīnisko pārbaudi.
4. Diagnostikas, profilakses, ārstēšanas un medicīniskās rehabilitācijas pakalpojumi, sniedzot medicīnisko aprūpi iedzīvotājiem sanatorijas un kūrorta iestādēs.
5. Sabiedrībai sniegtie veselības izglītības pakalpojumi.

Dārgo ārstēšanas veidu saraksts, par kuriem tiek nodrošināta nodokļu atlaide

Saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētu Nr. 201 šādi medicīnas pakalpojumi ir dārgi un tiek ņemti vērā nodokļu atskaitīšanā pilnībā (bez 120 tūkstošu rubļu ierobežojuma):

1. Iedzimtu anomāliju (attīstības defektu) ķirurģiska ārstēšana.
2. Smagu asinsrites sistēmas slimību formu ķirurģiska ārstēšana, tai skaitā operācijas, izmantojot mākslīgās asinsrites aparātus, lāzertehnoloģijas un koronāro angiogrāfiju.
3. Smagu elpceļu slimību formu ķirurģiska ārstēšana.
4. Smagu slimību formu un acu un tās piedēkļu kombinēto patoloģiju ķirurģiska ārstēšana, tai skaitā endolāzeru tehnoloģiju izmantošana.
5. Smagu nervu sistēmas slimību formu ķirurģiska ārstēšana, ieskaitot mikroneiroķirurģiskas un endovazālas iejaukšanās.
6. Sarežģītu gremošanas sistēmas slimību formu ķirurģiska ārstēšana.
7. Locītavu endoprotezēšana un rekonstruktīvās operācijas.
8. Orgānu (orgānu kompleksa), audu un kaulu smadzeņu transplantācija.
9. Replantācija, protēžu, metāla konstrukciju, elektrokardiostimulatoru un elektrodu implantācija.
10. Rekonstruktīvās, plastiskās un rekonstruktīvās plastiskās ķirurģijas.
11. Hromosomu traucējumu un iedzimtu slimību terapeitiskā ārstēšana.
12. Vairogdziedzera un citu endokrīno dziedzeru ļaundabīgo audzēju terapeitiskā ārstēšana, ieskaitot protonu terapijas izmantošanu.
13. Akūtu iekaisīgu polineuropatiju un myasthenia gravis komplikāciju terapeitiskā ārstēšana.
14. Sistēmisku saistaudu bojājumu terapeitiskā ārstēšana.
15. Smagu asinsrites, elpošanas un gremošanas orgānu slimību formu terapeitiskā ārstēšana bērniem.
16. Aizkuņģa dziedzera slimību kombinēta ārstēšana.
17. Ļaundabīgo audzēju kombinēta ārstēšana.
18. Iedzimtu asiņošanas traucējumu un aplastiskās anēmijas kombinēta ārstēšana.
19. Kombinēta osteomielīta ārstēšana.
20. Kombinēta tādu stāvokļu ārstēšana, kas saistīti ar sarežģītu grūtniecību, dzemdībām un pēcdzemdību periodu.
21. Sarežģītu cukura diabēta formu kombinēta ārstēšana.
22. Iedzimtu slimību kombinēta ārstēšana.
23. Kombinēta acs un tās piedēkļu smagu slimību formu un kombinētu patoloģiju ārstēšana.
24. Kompleksa apdegumu ārstēšana ar ķermeņa virsmas laukumu 30 procenti vai vairāk.
25. Ārstēšanas veidi, kas saistīti ar hemo- un peritoneālās dialīzes lietošanu.
26. Priekšlaicīgi dzimušu bērnu zīdīšana, kas sver līdz 1,5 kg.
27. Neauglības ārstēšana, izmantojot in vitro apaugļošanu, kultivēšanu un intrauterīnu embrija ievietošanu.