Maksimālā sociālā nodokļa atlaides summa par ārstēšanu. Sociālā nodokļa atlaides par iedzīvotāju ienākuma nodokli

Sociālā nodokļa atlaide ir noteiktas summas atmaksa, ko nodokļa maksātājam ir tiesības saņemt, veicot noteiktus izdevumus noteiktā taksācijas periodā.

Sociālā nodokļa atlaides paredzētas:

• mācot bērnus,
• pašu apmācība (jebkura apmācības forma),
• ārstēšana un medikamentu iegāde,
• iegādājoties VHI polisi (brīvprātīgā apdrošināšana),
• brīvprātīgā pensiju apdrošināšana,
• brīvprātīga iemaksa pensijas fondētajā daļā.

Sociālo atskaitījumu apmērs, kā likums, ir atkarīgs no faktiski veikto izdevumu apjoma un to rakstura. Turklāt sociālajam atskaitījumam ir sava veida ierobežojumi.

Šo atskaitījumu grupu var veikt tikai ar nodokļu iestāžu apstiprinājumu, un potenciālajam saņēmējam ir jāuzrāda nepieciešamie dokumenti. Sociālos atskaitījumus, kā arī nodokļu atmaksu var saņemt saņēmēja (nodokļu maksātāja) dzīvesvietā trīs gadu laikā pēc taksācijas perioda beigām.

Nodokļu maksātājs var izmantot tiesības uz nodokļa atmaksu saistībā ar sociālā nodokļa atlaides saņemšanu ne vēlāk kā 3 gadus no taksācijas perioda iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas dienas kad viņi veica sociālos izdevumus ( 7. klauzula art. 78 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).

Labdarības atskaitījums

Šie atskaitījumi attiecas uz labdarības darbiem. Finansiālā palīdzība tiek sniegta organizācijām, kas saistītas ar zinātni, kultūru, veselības aprūpi, izglītību un sociālo labklājību. Uz šo atskaitījumu var pretendēt arī fiziskās audzināšanas un sporta, pirmsskolas, izglītības un reliģiskās organizācijas. Šī atskaitījuma apmērs var būt ne vairāk kā 25% no ienākumu summas, ko nodokļu maksātāji guvuši taksācijas periodā.

Sociālā nodokļa atlaide par izglītību

Sociālie atskaitījumi par izglītību tiek veikti tiem nodokļu maksātājiem, kuri paši mācās un kuriem ir arī bērni, kuri mācās pilna laika (līdz 24 gadiem).

Sociālie atskaitījumi ir tiesīgi arī tiem aizbildņiem un aizbildņiem, kuru aizbildņi mācās pilna laika.

Pēdējā laikā nodokļu maksātājam - māsai vai brālim -, kurš maksā par radinieka (māsas vai brāļa) pilna laika izglītību, ir tiesības uz sociālajiem atskaitījumiem. Studenta vecums nedrīkst pārsniegt 24 gadus.

Šie ieturējumi tiek paredzēti par visu studiju laiku, ieskaitot vajadzības gadījumā izmantoto akadēmisko atvaļinājumu.

Maksimālais sociālo pabalstu apmērs izglītībai nepārsniedz 50 tūkstošus rubļu par vienu bērnu un 120 tūkstošus rubļu sev.

Šis maksājums tiek veikts, ja izglītības iestādei ir nepieciešamā licence. Maksājuma jautājumu lemj nodokļu iestādes.

Kā saņemt sociālā nodokļa atlaidi par izglītību?

Lai saņemtu, jums jāiesniedz šādi dokumenti:

• līgums no izglītības iestādes, kurai ir licence izglītības pakalpojumu sniegšanai;
• dokumenti, kas apliecina līdzekļu samaksu par apmācībām;
• apliecība, kas izsniegta bērna piedzimšanas brīdī;
• aizbildnību vai aizbildnību apliecinoši dokumenti;
• 3-NDFL;
• 2-NDFL;
• iesniegums iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai (var lejupielādēt šāda iesnieguma paraugu);
• pases un TIN kopija.

Sociālā nodokļa atlaide par apmācībām netiek nodrošināta, ja apmācība tiek veikta uz ģimenes (maternitātes) kapitāla finanšu līdzekļu rēķina, kas vērsta tieši uz šiem mērķiem.

Sociālie atskaitījumi par apmācībām netiek veikti nodokļu maksātājiem, kuru radinieki mācās organizācijās, kurām nav licences šīm apmācībām. Tāpat atskaitījums netiek veikts, ja fiziskā persona pārskata gadā par saviem ienākumiem nav maksājusi ienākuma nodokli.

Sociālā nodokļa atlaide par ārstēšanu

Šis atskaitīšanas veids ietver summu, ko nodokļu maksātājs maksā par pakalpojumiem, kas sniegti viņa paša ārstēšanai, radinieku un viņa bērnu (līdz 18 gadu vecumam) ārstēšanai Krievijas Federācijas medicīnas iestādēs. Ārstniecības iestādei ir jābūt nepieciešamajai licencei šo pakalpojumu sniegšanai.

Šī sociālā maksājuma maksimālā summa nepārsniedz 120 tūkstošus rubļu.

Sociālā nodokļa atlaide par ārstēšanu netiek nodrošināta, ja apmaksu par nepieciešamo ārstēšanu un medikamentu iegādi veica kāda organizācija.

Šāda veida maksājums tiek veikts ar nodokļu iestāžu atļauju.

Lai saņemtu sociālo atskaitījumu par ārstēšanu, ir nepieciešama noteikta dokumentu pakete.

Dokumenti sociālajiem pabalstiem ārstēšanai

• izziņa, kurā norādīts sniegto medicīnisko pakalpojumu apjoms;
• DLS līgums (brīvprātīgā apdrošināšana);
• dokumenti, kas apliecina līdzekļu samaksu, kas paredzēta sniegto medicīnisko pakalpojumu apmaksai;
• laulības apliecība (ja ārstēšana tika sniegta vienam no laulātajiem);
• paša nodokļu maksātāja dzimšanas apliecība (ja ārstēšana tika sniegta nodokļu maksātāja vecākam);
• sava bērna dzimšanas apliecība (ja ārstēšana tika sniegta jūsu paša bērnam);
• sertifikāts 2-NDFL.

Sociālais atskaitījums pensiju iemaksām

Šī nodokļa atlaide tiek veikta, ja nodokļu maksātājs ir iesniedzis nepieciešamos dokumentus, kas apliecina izdevumus par pensiju nodrošināšanu (nevalsts) vai pensiju apdrošināšanu, kas veikta brīvprātīgi.

Šī sociālā maksājuma maksimālā summa nepārsniedz 100 tūkstošus rubļu.

Lai saņemtu sociālo atskaitījumu pensiju iemaksām, nepieciešams dokuments, kas apliecina, ka nodokļu maksātājs ir veicis tās iemaksas, kas saistītas ar izdevumiem, kas saistīti ar nevalstisko pensiju nodrošināšanu.
Sociālā nodokļa atlaide papildu apdrošināšanas iemaksu veikšanai darba pensijas fondētajā daļā.
Šis atskaitījums paredzēts nodokļu maksātājiem, kuri iemaksā fiksētas summas finanšu līdzekļus, ko izmanto izdienas pensijas uzkrāšanai.

Lai saņemtu šo atskaitījumu, nepieciešams dokuments, kas apliecina šāda veida maksājumu, kas tiek izmantots darba pensijas uzkrāšanai.

Lai iegūtu sīkāku informāciju par sociālā nodokļa atskaitījumu veidiem, varat izmantot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantu.

Nodokļu maksātājs patstāvīgi vai ar nodokļu aģenta palīdzību izvēlas nepieciešamā sociālā atskaitījuma veidu.
Sociālo atskaitījumu kopējā summa, kā likums, nepārsniedz 120 tūkstošus rubļu vienā taksācijas periodā.

Praktiska video nodarbība. “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu atskaitījumu aprēķins”

Vietnes “Manekenu uzskaite” ekspertes Natālijas Vasiļjevnas Gandevas video nodarbība par iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta, īpašuma un sociālā nodokļa atskaitījuma aprēķināšanas iezīmēm.

Kad es varu sabiedroties nodokļa atskaitījums no valsts, un vai individuālais uzņēmējs var pieprasīt maksājumus? Sīkāka informācija par atskaitījuma aprēķināšanu, kā arī norādījumi par dokumentu aizpildīšanu saņemšanai ir atrodami zemāk esošajā rakstā.

Saskaņā ar likumu

Krievijas tiesību aktos ir sniegta šāda sociālā nodokļa atskaitījuma definīcija: tā ir summa, par kādu nodokļu maksātājs var samazināt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo ienākumu summu, ko iztērē savām sociālajām vajadzībām: ārstēšanai, studijām, nevalstiskās pensijas nodrošināšanai, kā kā arī labdarības nolūkos.

Likuma prasības un iegūšanas nosacījumi ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrās daļas 219. pantā, kas pieņemts 2000. gada 5. augustā (Federālais likums Nr. 117), ar grozījumiem 2018. gada 3. augustā. kuru grozījumi un papildinājumi stājās spēkā 2018. gada 4. septembrī.

Likums ļauj saņemt sociālā nodokļa atlaidi tikai fiziskām personām, kuras ir Krievijas pilsoņi, kas savlaicīgi maksā ienākuma nodokli - iedzīvotāju ienākuma nodokli: 13% no saņemtās algas. Tieši no šiem 13%, ko personas darba devējs jau ieskaitījis valsts budžetā, tiek izmaksāta nodokļa atlaide nodokļu maksātājam. Faktiski vispirms mūsu valsts pilsonim ir jāsamaksā nodoklis valstij, un tad valsts viņam atdos daļu no šīs naudas - 13% apmērā no līdzekļiem, kas iztērēti studijām, ārstēšanai, nevalstiskajai pensiju apdrošināšanai. vai labdarība.

Piemēram, ja persona gadā nopelnīja 200 000 rubļu un par šo summu samaksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli 26 000 rubļu un pēc tam iztērēja ārstēšanai 300 000 rubļu, viņš varēs saņemt maksājumus ne vairāk kā par tiem pašiem 26 000 rubļu, lai gan 13. % no izdevumiem par ārstēšanu ir 39 000.

Sociālā nodokļa atlaides saņemšanas priekšnoteikums ir nodokļu rezidenta statuss. Tas nozīmē, ka personai Krievijā jāuzturas vismaz 183 dienas 12 mēnešus pēc kārtas. Šī norma ir noteikta Nodokļu kodeksa 224. un 207. pantā.

Vai individuālajiem uzņēmējiem ir pieejamas sociālā nodokļa atlaides?

Individuālie uzņēmēji var pretendēt uz šādiem atvieglojumiem tikai tad, ja viņi maksā nodokļus valstij saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu vai kuriem ir ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šīs tiesības apliecina Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 19. novembra vēstule ar numuru 03-04-05/66945 .

Strādājot pie vispārējās nodokļu sistēmas vai maksājot nodokļus no iedzīvotāju ienākuma, individuālais uzņēmējs var rēķināties arī ar īpašuma nodokļa maksājumiem pirkšanas brīdī mājoklis.

Ja individuālais uzņēmējs izvēlas nodokļu sistēmu UTII (vienotais nosacīto ienākumu nodoklis), vienkāršoto, vienoto lauksaimniecības nodokli, patentu, viņam nepienākas sociālā nodokļa atlaides, jo šajā situācijā individuālais komersants ir atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas.

Par ko var saņemt sociālā nodokļa atlaidi?

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants skaidri nosaka, uz kādiem izdevumiem attiecas personas tiesības saņemt sociālā nodokļa atskaitījumu.

1. Mācību izdevumi: savējie - neklātienē, pilna laika, tālmācībā; bērni, brāļi un māsas, aizbilstami - tikai klātienē. Ja plānojat saņemt sociālo atskaitījumu mācībām nevis pats, bet cita persona, viņam jābūt ne vairāk kā 24 gadus vecam. Ja studiju apmaksai izmantoti līdzekļi, no kuriem privātpersonai saskaņā ar likumu nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, piemēram, maternitātes kapitāls, atskaitījums nav pieļaujams.
2. Ārstēšanās izmaksas – sev un bērniem līdz 18 gadu vecumam, vecākiem vai laulātajam.
3. Izdevumi par iemaksu veikšanu nevalstiskajos pensiju fondos.
4. Brīvprātīgās dzīvības un veselības apdrošināšanas izmaksas, ja tiek iegādāta apdrošināšanas polise ar derīguma termiņu vismaz pieci gadi.
5. Kumulatīvā dzīvības apdrošināšana, kurā tiek veidoti tā sauktie ilgtermiņa noguldījumi - “drošības spilveni”, ar kuru palīdzību pilsonis var izveidot sev papildu aizsardzību vecumdienās.
6. Iemaksas pensijas darba daļā. Šajā gadījumā nodokļu maksātājs patstāvīgi veic iemaksas pensiju fondā, kas pārsniedz to, ko darba devējs par viņu maksā fondētajā daļā.
7. Labdarība. Kā labdarība, kuras izmaksas dod tiesības saņemt atskaitījumu, likumā nosaukta palīdzība zinātnes un kultūras attīstībai, izglītības iestādēm un pirmsskolas izglītībai un ārstniecības iestādēm; reliģiskās organizācijas. Šajā gadījumā sociālā fiskālā atskaitījuma apmērs nevar būt lielāks par 25% no nodokļa maksātāja pārskata perioda (gada) ienākumiem. Vēl viens svarīgs moments: ja atskaitījums šajā gadījumā netiek pilnībā izmantots, atlikumu nevar pārcelt uz nākamo gadu, saskaņā ar Nodokļu kodeksa 219. panta 1. punktu.

Maksimālā sociālā nodokļa atlaides summa

Summa gadā nevar pārsniegt nodokļu maksātāja samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, tas ir, 13% no viņa pēdējā gada ienākumu summas.

Likums nosaka maksimālo izdevumu apmēru, uz kura pamata var veikt aprēķinus.

• Jūsu apmācībai - 120 tūkstoši rubļu no gadā saņemtajiem ienākumiem. Tas nozīmē, ka atskaitījums par gadu var būt ne vairāk kā 15 600 rubļu (120 000 rubļu * 13% = 15 600 rubļu). Ieslēgts pētījums bērniem kompensācijas summa ir mazāka - 50 000 rubļu par vienu, tas ir, atskaitījuma summa būs 6500 rubļu. Turklāt maksājumus par sevi un savu bērnu varat saņemt vienā pārskata periodā.
• Par ārstēšanu (savu, bērnu, vecāku, laulātā) - 120 tūkstoši rubļu. Ja medicīniskā aprūpe ir dārga, ar nodokli apliekamā bāze atskaitīšanai nav ierobežota.
• Iemaksas pensijas darba daļā - līdz 120 tūkstošiem rubļu.
• Arī iemaksas nevalstiskajos pensiju fondos un ilgtermiņa dzīvības un veselības apdrošināšanā ir ne vairāk kā 120 tūkstoši rubļu gadā.
• Labdarības ziedojumiem atskaitījuma summa nav ierobežota līdz noteiktai summai, bet to regulē nodokļu maksātāja ienākumu daļa - ne vairāk kā gada ceturksnis.

Sniegsim aprēķinu piemēru. Piemēram, pilsonis A. gadā nopelnīja 1 200 000 rubļu. Un tajā pašā laikā viņš iztērēja 70 tūkstošus rubļu savai izglītībai, un viņš kopā samaksāja 105 tūkstošus rubļu par savu divu bērnu izglītību. Ārstēšanai tika iztērēti vēl 25 tūkstoši rubļu. Ārstu fondam viņš ziedoja 50 tūkstošus.

Kopumā izrādās, ka summa, par kādu var samazināt viņa gada ienākumu apliekamo bāzi, bija 245 tūkstoši rubļu: 100 tūkstoši - divu bērnu izglītībai (50 tūkstoši katram), 70 tūkstoši - mācībām, 25 tūkstoši - medicīnas pakalpojumiem, bet vēl 50 tūkstoši - labdarībai. Reizinot 245 tūkstošus rubļu ar 13%, iegūstam summu, kuru pilsonim A. ir tiesības atdot no samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa - 31 800 rubļu.

Medicīniskie pakalpojumi un medikamenti, uz kuriem attiecas sociālā nodokļa atlaide

Medicīnisko pakalpojumu kodi, par kuriem likums dod tiesības saņemt nodokļa atlaidi, ir doti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219.panta 3.apakšpunkta 4.punktā. Šis kods ir jānorāda sertifikātā, kas norāda samaksu par medicīniskie pakalpojumi. Ja pakalpojumi ir parasti, tiek rakstīts kods “01”, ja dārgi - “02”.

Pilns to medicīnisko pakalpojumu saraksts, kuru apmaksa ietver šādu maksājumu saņemšanu, ir atrodams Krievijas Federācijas valdības 2007. gada 19. marta dekrētā. Šajā dokumentā ir sniegts pakalpojumu saraksts, kā arī dārgie ārstēšanas veidi un medikamenti, kuru izmaksas tiek pieņemtas, lai noteiktu sociālā nodokļa atskaiti.

Nodokļu atmaksa, piemēram, tas ir paredzēts, iegādājoties anestēzijas līdzekļus, narkotiskos un nenarkotiskos pretsāpju līdzekļus, antihistamīna līdzekļus, zāles alkohola un narkotiku atkarības ārstēšanai, pretsēnīšu zāles, vakcīnas un hormonālos līdzekļus, serumus un vitamīnus u.c.

Tajā pašā rezolūcijā ir sniegts saraksts ar Krievijā sniegtās dārgās medicīniskās palīdzības veidiem, par kuriem atskaitījums tiek aprēķināts, pamatojoties uz faktiski iztērētajām summām.

• ķirurģiskas operācijas elpošanas orgānu, asinsrites sistēmas, attīstības defektu, acu, nervu sistēmas, gremošanas un tā tālāk ārstēšanā;
• endoprotezēšanas, rekonstrukcijas un audu atjaunošanas operācijas;
• orgānu transplantācija un protēžu implantācija;
• plastiskās un rekonstruktīvās operācijas;
• ārstēšanai terapeitiskais plāns - ļaundabīgas slimības, iedzimtas un hromosomu slimības, myasthenia gravis un polineiropātijas; saistaudu slimības;
• kompleksa apdegumu traumu ārstēšana;
• noteiktu neauglības formu ārstēšana, izmantojot IVF metodi;
• priekšlaicīgi dzimušu bērnu barošana ar krūti;
• kombinēta patoloģiju ārstēšana, ieskaitot grūtniecības un dzemdību komplikācijas;
• un tā tālāk.

Nepieciešamie dokumenti, kas jāaizpilda un jāiesniedz

Tā kā fiskālais atskaitījums, kā izriet no tā definīcijas, tiek aprēķināts no samaksātās nodokļu summas, jums būs jāsniedz nodokļu iestādei pilnīga informācija par saviem ienākumiem. Pamatojoties uz to, fiskālā iestāde aprēķinās nodokļa summu. Un maksājumu aprēķins tiks balstīts uz to.

Dati par saņemtajiem ienākumiem tiek iesniegti Federālajam nodokļu dienestam ienākumu deklarācijas veidā veidlapā 3 iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Un, lai to aizpildītu, jums ir nepieciešams sertifikāts veidlapā 2-NDFL, kas norāda, cik nodokļus esat samaksājis no algas noteiktā pārskata periodā. Ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanai šis laiks ir viens kalendārais gads.

Saskaņā ar likumu darba devējam ir jāiesniedz Federālajā nodokļu dienestā dati par samaksātajiem nodokļiem, un tas jādara ne vēlāk kā noteiktā termiņā. 2018. gadā tas bija jāizdara līdz 1. aprīlim. Un ienākumu deklarācija 3-NDFL formā bija jāiesniedz līdz 3.aprīlim - privātpersonām, bet līdz 3.maijam - individuālajiem uzņēmējiem.

Turklāt jums būs jāsniedz fiskālajām iestādēm

• pakalpojumu apmaksu apliecinoši dokumenti: kvītis, čeki, bankas izraksti, maksājuma uzdevumi un citi;
• līgumi par pakalpojumu sniegšanu, kā arī līgumi par ziedojumiem un pieņemšanas un nodošanas akti (ja mēs runājam par labdarību);
• pakalpojumu sniedzējas organizācijas izziņas, kas norāda, ka samaksa par pakalpojumiem ir veikta noteiktā apmērā;
• dokumenti, kas apliecina tās organizācijas statusu, kurā nodokļu maksātājs saņēma apmācību, ārstēšanas, apdrošināšanas vai labdarības organizācijas pakalpojumus. Jums būs nepieciešamas licenču kopijas, lai iegūtu tiesības veikt noteiktas darbības, dibināšanas dokumenti, budžeta tāmes un tā tālāk.

Kā aizpildīt ienākuma nodokļa deklarāciju?

Ir vairāki veidi, kā to izdarīt.

• Pirmais ir ar roku uz papīra. Lai to izdarītu, nodokļu birojā varat paņemt nodokļu deklarācijas veidlapu vai izdrukāt to un pēc tam aizpildīt visus laukus. Šī ir vissarežģītākā iespēja, jo jums precīzi jāzina, kuras loksnes ir jāpielieto konkrētā situācijā. Ja pieļaujat kļūdu, nodokļu iestādes pieteikumu nepieņems.
• Otrais ir izmantot īpašu programmu, ko var lejupielādēt no nodokļu dienesta vietnes. Lai to izdarītu, jums būs nepieciešams dators ar instalētu Windows programmatūru.
• Trešā iespēja ir reģistrēties Federālā nodokļu dienesta vietnē, atvērt tur savu “Personīgo kontu” un tieši tur aizpildīt deklarāciju. Pēc pieredzes tiem, kuri šo ceļu izmantojuši ne reizi vien, tas ir vienkāršākais un uzticamākais.

Paroles iegūšana “Personīgajam kontam” Federālā nodokļu dienesta vietnē

Pirmkārt, jums būs jāatver nodokļu maksātāja “personīgais konts” Federālā nodokļu dienesta vietnē. Šim nolūkam ir nepieciešama parole.

• To var saņemt jebkurā Krievijas nodokļu iestādē, uzrādot pasi un TIN sertifikātu (ja dodaties uz biroju savā reģistrācijas vietā, TIN nav jāuzrāda). Ierodoties Federālajā nodokļu dienestā, jums būs jāņem kupons no elektroniskā termināļa: tajā jānorāda pakalpojuma veids - “Iegūstiet piekļuvi savam kontam”. Pēc tam, kad servisa darbinieks jūs reģistrēs, jūs saņemsiet izdrukātu pieteikumvārdu un paroli savam personīgajam kontam Federālā nodokļu dienesta vietnē. Šī procedūra prasa maz laika.
• Vēl viena iespēja ir izmantot kvalificētu elektronisko parakstu – tas būs jāiegādājas.
• Vēl viens veids ir izmantot kontu valdības pakalpojumu portālā.

Norādījumi deklarācijas aizpildīšanai 3 iedzīvotāju ienākuma nodoklis Federālā nodokļu dienesta vietnē

• Pirmais solis. Ja nolemjat izvēlēties pirmo metodi - saņemiet paroli no inspekcijas, nākamais solis ir doties uz savu "Personīgo kontu". Apmeklējot to pirmo reizi, sistēma liks jums nomainīt paroli: tas jādara mēneša laikā pēc sākotnējās paroles saņemšanas no Federālā nodokļu dienesta, pretējā gadījumā jums būs jāiet pēc jaunas paroles. Pēc tam izpildiet sistēmas norādījumus.

Dodoties uz cilni “Personīgais konts” “Ienākuma nodoklis un apdrošināšanas iemaksas”, ir jāizveido kvalificēts elektroniskais paraksts. Lai to izdarītu, personālajā datorā instalējiet īpašu programmu vai ģenerējiet parakstu fiskālā pakalpojuma serverī.

• Otrais solis- dokumentu sagatavošana.

• Pirmkārt, sertifikāti 2-NDFL formā par iepriekšējo gadu. Šī informācija “Nodokļu maksātāja personīgajā kontā” ir jāparāda automātiski - pēc tam, kad darba devējs ir iesniedzis attiecīgos datus pārvaldes iestādēm. Ja viņš to vēl nav izdarījis, viņam būs jāsaņem izziņa no sava uzņēmuma grāmatvedības nodaļas.
• Otrkārt, līgums par pakalpojumu sniegšanu un tā kopija, piemēram, ar medicīnas klīniku, kā arī čeki un izziņa, ka esat samaksājis naudu ārstēšanai, un ārstniecības iestādes licences kopija. Vispirms būs jāaizpilda klīnikas vadībai adresēts iesniegums, lai saņemtu sertifikātu un licences kopiju, kas jāapliecina uzņēmuma direktoram. Lai to izdarītu, klīnika lūgs uzrādīt kvītis. Nepieciešamo dokumentu iegūšana var aizņemt vairākas dienas vai nedēļas.
• Trešais solis ir aizpildīt ienākumu deklarāciju, kā arī pieteikumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa.Šim nolūkam "Personīgajā kontā" ir īpaša sadaļa - "Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanas prēmijas". Šeit jāatrod aile “Aizpildīt/nosūtīt deklarāciju tiešsaistē” un pēc tam jādodas uz cilni “Aizpildīt jaunu deklarāciju”.

Nodokļu atskaitījumu saņemšanas termiņi

Likums nodokļu dienestam atvēl diezgan daudz laika, lai tā darbinieki varētu pārbaudīt, vai esat pareizi aizpildījis ienākumu deklarāciju. Šādas dokumentācijas audita termiņš ir līdz trim mēnešiem.

Inspektoriem nav jāpaziņo nodokļu maksātājam, kad audits sākas un beidzas. Pārbaudes procesā Federālā nodokļu dienesta speciālists var piezvanīt ar lūgumu iesniegt atskaitījuma aprēķināšanai iesniegto dokumentu oriģinālus.

Par to, kurā stadijā atrodas pārbaude, varat uzzināt savā “Personīgajā kontā” sadaļā, kurā tika aizpildīta deklarācija. Ir vienums “3-NDFL verifikācijas statuss”.

Kad audits ir pabeigts, nodokļu dienestam nauda jāpārskaita nākamā mēneša laikā.

Noilguma termiņš nodokļu atmaksai saskaņā ar 3-NDFL

Likums ļauj iesniegt nodokļu inspekcijai pieteikumu šāda veida maksājuma saņemšanai trīs kalendāro gadu laikā pēc tam, kad nodokļu maksātājam ir radušies Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantā noteiktie izdevumi. Tas nozīmē, ka, piemēram, ja nauda izglītībai, ārstēšanai, nevalstiskajai pensijai, labdarībai, dzīvības un veselības apdrošināšanai izlietota no 2016. līdz 2018. gadam, iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai var pieteikties 2019. gadā.

Tas arī ļauj sadalīt maksājuma summu uz vairākiem gadiem. Piemēram, ja pilsone ar gada ienākumiem 1 miljons rubļu vienā reizē par izglītību maksāja 240 tūkstošus rubļu, nākamajā pārskata gadā viņa var saņemt atskaitījumu tikai no 120 tūkstošiem, tas ir, 15 600 rubļu. Taču vēl pēc gada viņa var izmantot savas tiesības saņemt maksājumus par studiju maksas otro daļu – un atdot vēl 15 600 rubļu.

Atšķirības starp sociālā, standarta un īpašuma nodokļa atskaitījumiem

Sociālais nodoklis ir viens no nodokļu atskaitījumu veidiem, kas tiek sniegti Krievijas pilsoņiem. Turklāt ir standarta un īpašuma atskaitījumi.

Visām trim iespējām kopīgs ir tas, ka tos var saņemt privātpersonas un individuālie uzņēmēji, kas maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli.

• Atšķirība starp standarta un sociālajiem atskaitījumiem ir pirmā fiksētā summa. 2018. gadā tas ir mīnus 500, 1400, 3000, 6000, 12000 rubļu no apliekamā ienākuma. Nodokļu kodeksa 218. pants nosaka divus šādu maksājumu veidus - pašam nodokļu maksātājam un viņa bērniem. Likums nosaka, kam tieši ir tiesības uz šādiem atskaitījumiem, piemēram, bērnu invalīdu vecākiem.
• Īpašuma nodokļa atlaides ir aprakstītas Nodokļu kodeksa 220. pantā. Tie ir derīgi dzīvokļa vai mājas, transportlīdzekļu, akciju pārdošanai, mājokļa iegādei uz hipotēkas un kredīta un mājokļa celtniecībai. Piemēram, iegādājoties dzīvokli vai noslēdzot līgumu par kopīgu celtniecību, jūs varat saņemt atmaksu 2 miljonu rubļu apmērā dzīvoklis, līdz 260 tūkst.

Kad deklarācijas aizpildīšanai nepieciešama speciālista palīdzība?

Nav grūti pašam aizpildīt deklarāciju fiskālā dienesta mājaslapā, ja tas ir vienkārši un neprasa papildus rēķināties ar kases ieņēmumiem, īpašuma un standarta atskaitījumiem un citiem punktiem. Šādos gadījumos būs grūtāk tikt galā ar uzdevumu – labāk piesaistīt speciālistu, kurš labi pārzina grāmatvedību un zina, kādus datus kādās ailēs katrā konkrētajā gadījumā ievadīt.

Protams, par pakalpojumu būs jāmaksā, taču tas ir izdevīgāk, nekā aizpildīt deklarāciju ar kļūdām un pēc tam, beidzoties dokumentālajam auditam, atklāt, ka tas ir bijis maksājumu atteikuma iemesls. Tas ir īpaši svarīgi, ja ir iesaistītas lielas summas.

Secinājums

Lai pretendētu uz sociālā nodokļa atlaidi, ir jābūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam, jāiesniedz nodokļu inspekcijai visi nepieciešamie dokumenti, kas apliecina izdevumus par ārstēšanu, izglītību, papildu iemaksām pensijā vai dzīvības un veselības apdrošināšanu, vai labdarības izdevumus, kā arī pareizi aizpildiet ienākumu deklarāciju veidlapā 3-NDFL.

Kā saņemt sociālā nodokļa atlaides no sava darba devēja.

2015.gadā tika paplašināts to iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaižu saraksts, kuras darbinieks var saņemt no darba devēja. Kādi ir šie ieturējumi, kādi dokumenti ir jāpieprasa no darbinieka, vai ir iespējams pārcelt atlikušos ieturējumus uz nākamo gadu? Atbildes uz šiem un citiem jautājumiem ir atrodamas rakstā.

Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi, kas noteikta Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. pantu no fizisko personu ienākumiem - Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem 2015. gadā uzņēmums var veikt šādas nodokļu atlaides:

• — standarts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants);
• — īpašums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants);
• — sociālais (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants);
• — investīcijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219.1. pants);
• - profesionālis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 221. pants).

Visbiežāk darbinieki vēršas pie sava darba devēja, lai saņemtu standarta nodokļu atlaides.

Kam un kādā apmērā būtu jāveic atskaitījums?

Darbinieks var sazināties ar darba devēju:

• - atņemot atskaitījumu sev 3000 vai 500 rubļu apmērā. par katru taksācijas perioda mēnesi - ja tas pieder pie Nodokļu kodeksa 218.panta 1.daļas 1. un 2.apakšpunktā uzskaitītajām personu kategorijām;
• - mazāk par saviem bērniem, tai skaitā adoptētajiem, kā arī bērniem, kuriem viņš ir aizbildnis vai aizgādnis. Atskaitījumu summas bērniem ir norādītas tabulā zemāk.

Darba devējs nodrošinās:

• - vecāki, arī adoptētāji;
• — vecāku laulātais (arī adoptēts);
• - adoptētāji;
• - aizbildņi vai aizgādņi, izņemot viņu laulātos.

Tiesības uz standarta nodokļu atskaitījumiem

Ieturējums pašam darbiniekam. Darbiniekiem, kas pieder pie preferenču kategorijām, ir tiesības uz atskaitījumiem (3000 vai 500 rubļu). Šis fakts ir jāapstiprina ar atbilstošu identifikāciju. Ieturējumu var veikt par katru tā perioda mēnesi, kurā bez ierobežojumiem ir spēkā ienākumu saņēmēja atvieglotais statuss.

Ja jums ir tiesības uz abiem atskaitījumiem, tiek nodrošināts maksimālais no tiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkts, 2. punkts). Tos nevar apkopot.

Bērnu atskaitījums. Tiesības veikt “bērnu” atskaitījumu rodas no mēneša:

• - bērna piedzimšana;
• — adopcija vai aizbildnības (aizgādnības) nodibināšana;
• — līguma par ģimenē audzināmā bērna nodošanu spēkā stāšanos.

Tiesības uz atskaitījumu beidzas tā gada beigās, kad:

• - bērns ir sasniedzis nepieciešamo vecumu;
• - līgums par bērna nodošanu audzināmam ģimenē ir beidzies vai lauzts pirms termiņa.

Ja darbiniekam ir tiesības saņemt standarta ieturējumu no gada sākuma un viņu uztur bērns, darba devējam ir tiesības veikt ieturējumu no gada sākuma neatkarīgi no mēneša, kurā darbinieks pieteicies. atskaitījums.

Kādi dokumenti darbiniekam jāuzrāda?

Darba devējs nodrošinās darbiniekam standarta nodokļa atskaitījumu, pamatojoties uz dokumentiem, kas apliecina viņa tiesības uz atskaitījumu.

Lai saņemtu atskaitījumu sev, darbiniekam uz grāmatvedību jāatnes sava īpašā statusa derīga sertifikāta kopija.

Lai saņemtu “bērnu” atskaitījumu, dokumenti, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, var būt:

• - bērna dzimšanas (adopcijas) apliecība;
• — invaliditātes apliecība (bērnam invalīdam);
• — izziņa no izglītības iestādes, kurā bērns mācās (bērniem, kas vecāki par 18 gadiem);
• — laulības šķiršanas apliecība;
• — līgums par alimentu izmaksu vai izpildu raksts (tiesas rīkojums) par alimentu pārskaitīšanu bērna uzturēšanai (allimentus maksājošam vecākam);
• — vecāka kvīts, kurā norādīts, ka otrs vecāks, kas piesakās uz atskaitījumu, ir iesaistīts bērna apgādāšanā (vecākam, kurš nav precējies, bet apgādā bērnu).

Papildus apliecinošiem dokumentiem darbiniekam jāiesniedz paziņojums, apgalvojums par standarta nodokļu atskaitījumu nodrošināšanu. Pietiek to izdarīt vienu reizi, piesakoties darbam. Pēc tam šo pieteikumu var aizstāt ar jaunu sakarā ar darbinieka personas statusa izmaiņām, viņa ģimenes (citiem) apstākļiem, kas ietekmē tiesības saņemt standarta nodokļu atlaides.

Nosacījumi standarta nodokļu atskaitījumu nodrošināšanai

Darbinieku ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 13% . Darba devējs nodrošinās darbiniekam standarta nodokļa atlaides par ienākumu, kas aplikts ar 13% likmi, kas noteikta Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktā.

Ja darbinieka ienākumi tiek aplikti ar 13% likmi, kas noteikta Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. pantā standarta nodokļu atskaitījumi viņam netiek sniegti. Piemēram, darba devējiem nav tiesību nodrošināt standarta nodokļu atskaitījumus ārvalstu darbiniekiem, kuri:

• — ir atzīti par bēgļiem vai saņēmuši pagaidu patvērumu Krievijas Federācijā, ja viņi nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti;
• - veikt darbaspēka darbības Krievijas Federācijā, pamatojoties uz patentu, kas izdots saskaņā ar Art. 13.3. Krievijas Federācijas federālais likums, datēts ar 2002. gada 25. jūliju, Nr. 115-FZ;
• — ir augsti kvalificēti speciālisti.

Ar nodokli apliekamā ienākuma summas ierobežojums “bērnu” atskaitījumam. Standarta atskaitījums par bērniem tiek nodrošināts darbiniekam, līdz viņa ienākumi, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma, nepārsniedz 280 000 rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 4. apakšpunkts, 1. punkts).

Ja darbinieks uzņēmumā nestrādā kopš gada sākuma, viņam ir jāveic nodokļu atlaides, ņemot vērā ienākumus, kas gūti no gada sākuma iepriekšējā darba vietā. Darbinieks ienākumu apmēru apstiprinās ar ienākumu apliecību 2-NDFL veidlapā.

Nosakot ierobežojuma apmēru (RUB 280 000), netiek ņemti vērā ienākumi, kas ir atbrīvoti no nodokļa.

Darba devēja sociālā nodokļa atlaides nodrošināšanas kārtībai ir vairākas iezīmes.

No kura laika ir pieejams atskaitījums?

Ja darbinieks sociālā nodokļa atlaidei pieteicies ne no taksācijas perioda pirmā mēneša, darba devējam ir jānodrošina viņam atlaide, sākot ar pieteikuma iesniegšanas mēnesi.

Kā noteikt nodokļa bāzi

No atskaitījuma veikšanas mēneša darba devējs noteiks nodokļa bāzi, kas aprēķināta pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma, ņemot vērā kopš taksācijas perioda sākuma faktiski samaksātās apdrošināšanas prēmijas, piemēram, saskaņā ar NPO līgumiem. . Un katru mēnesi samazināt nodokļa bāzi par sociālā nodokļa atskaitījumu par nevalsts pensiju nodrošinājuma izdevumiem.

Tas ir paredzēts šo līgumu ietvaros veikto iemaksu apmērā ne tikai par pašu darbinieku, bet arī par viņa ģimenes locekļiem vai tuviem radiniekiem. To saraksts ir norādīts tabulā. 3 iepriekš.

Sociālā nodokļa atlaides apmēra ierobežojums

Parasti darbiniekam ir tiesības saņemt atskaitījumu faktiski radušos izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 120 000 rubļu. taksācijas periodā kopumā par šādiem atskaitījumu veidiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 2. punkts):

- par izdevumiem jūsu un jūsu bērnu (aprūpēto) izglītošanai;
- ārstēšanai;
— saskaņā ar NPO, DPS un DSZh līgumiem;
- veikt papildu apdrošināšanas iemaksas fondētajai pensijai.

Ja vienā taksācijas periodā darbinieks ir veicis izdevumus par visiem norādītajiem atskaitījumu veidiem, viņam ir tiesības patstāvīgi izvēlēties, kādus izdevumu veidus un kādās summās viņš ņems vērā atskaitījuma ietvaros noteiktajā maksimālajā limitā - 120 000. rubļi.

Pašreizējais ierobežojums attiecas uz vairākiem atskaitījumu veidiem kopumā. Taču ne visus no tiem darba devējs var nodrošināt.

Pārcelt nodokļa atskaitījumu uz nākamo gadu nav iespējams, jo nodokļu kodekss neparedz iespēju pārcelt uz nākamo taksācijas periodu neizmantoto sociālo atskaitījumu atlikumu, kas pārsniedz 120 000 rubļu.

Kur saņemt nodokļu atlaides par izglītību un ārstēšanu

Šobrīd darba devējs neveic ieturējumus par ārstniecības un apmācību izdevumiem. Darbinieks šādus atskaitījumus var saņemt tikai nodokļu inspekcijā. Lai to izdarītu, viņam jāiesniedz nodokļu deklarācija un dokumenti, kas apliecina mērķa izdevumus ārstēšanai un apmācībai.

Bet Valsts domes deputāti izskata likumprojektu, kas paredz iespēju no darba devēja saņemt sociālo atskaitījumu par apmācībām un ārstēšanu.

Sociālais atskaitījums par izglītību

Ja šis likumprojekts tiks pieņemts, darbinieks varēs saņemt ieturējumu no darba devēja par izdevumiem par savu izglītību, bērnu, aizbilstamo un brāļa (māsas) faktisko izdevumu apmērā, ņemot vērā noteikto limitu.

Darba devējs neveic atskaitījumu, ja tiek apmaksāta apmācība:

— citas personas, kas nav uzskaitītas tabulā;
- uz mātes (ģimenes) kapitāla rēķina.
TABULA: PAR KĀDĀM IZMAKSĀM PAR APMĀCĪBU TIEK NODROŠINĀTS SOCIĀLAIS DEBITS?

Nr Darbinieku izdevumu veidi, par kuriem paredzēti atskaitījumi Ieturējumu apmēra ierobežojums par apmācībām
1. Darbinieka maksājums par viņa paša apmācību izglītības iestādēs Ne vairāk kā 120 000 rubļu. (kopā visiem atskaitījumu veidiem)
2. Samaksa par pilna laika izglītību viņa bērniem vecumā līdz 24 gadiem izglītības iestādēs.Ne vairāk kā 50 000 rubļu. par katru bērnu kopējā summā abiem vecākiem (aizbildnim vai aizgādnim)
3.Samaksa par pilna laika viņa aizbilstamo līdz 18 gadu vecumam (bijušajām aizgādēm līdz 24 gadu vecumam) izglītību izglītības iestādēs.Ne vairāk kā 50 000 rubļu. katrai palātai
4. Samaksa par viņa brāļu (māsu) līdz 24 gadu vecumam izglītību izglītības iestādēs pilna laika izglītībai.Ne vairāk kā 120 000 rubļu. (kopā visiem atskaitījumu veidiem)
Saskaņā ar likumprojektu Nr.667946-6 darba devējs veiks sociālo atskaitījumu par apmācības izdevumiem, ja darbinieks viņam nodrošinās:

- rakstisks paziņojums;
— nodokļu dienesta izsniegts apstiprinājums par jūsu tiesībām uz atskaitījumu.
Atskaitīšanas tiesību apstiprināšanas veidlapu apstiprinās Krievijas Federālais nodokļu dienests

Šajā gadījumā darbiniekam nebūs jāaizpilda un jāiesniedz nodokļu dienestam deklarācija 3-NDFL veidlapā. Šajā gadījumā viņš tiks atbrīvots no šīs atbildības.

Lai saņemtu apstiprinājumu, darbiniekam būs jāsazinās ar nodokļu inspekciju ar rakstisku iesniegumu un dokumentiem, kas apliecina tiesības saņemt sociālos atskaitījumus (apmācībai un (vai) ārstēšanai).

Nodokļu iestāde apstiprinājumu izsniegs ne ilgāk kā 30 kalendāro dienu laikā no pieteikuma saņemšanas dienas.

Sociālais atskaitījums par ārstēšanu

Ja likumprojekts tiks pieņemts, darbinieks varēs saņemt no darba devēja ieturējumu:

- izdevumiem par medicīniskajiem pakalpojumiem, ko ārstniecības iestādes sniedz viņam, viņa laulātajam, vecākiem, bērniem (arī adoptētajiem) līdz 18 gadu vecumam, aizbilstamām līdz 18 gadu vecumam;
- ārstējošā ārsta viņam, viņa laulātajam, vecākiem, bērniem (arī adoptētiem bērniem) līdz 18 gadu vecumam, palātām līdz 18 gadu vecumam izrakstīto medikamentu izmaksu apmērā, kurus darbinieks iegādājas par saviem līdzekļiem;
- apdrošināšanas prēmiju apmērā, ko darbinieks maksā saskaņā ar personas brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem (VPL), kā arī saskaņā ar VLP līgumiem par laulāto, vecākiem, bērniem (arī adoptētiem bērniem) līdz 18 gadu vecumam, aizbilstamos līdz 18 gadu vecumam. , ko viņš noslēdzis ar licencētām apdrošināšanas organizācijām.

Atskaitījums tiek veikts neatkarīgi no tā, vai medicīniskais pakalpojums pēc tam tika sniegts saskaņā ar šādiem līgumiem vai nē.

Darbinieks no darba devēja varēs saņemt ieturējumu par ārstēšanas izdevumiem faktisko izdevumu apmērā, ņemot vērā 120 000 rubļu limitu. visu veidu sociālajiem atskaitījumiem.

Kā iegūt profesionālu nodokļu atskaitījumu

Nodokļu kodeksa 221. pantā paredzētās profesionālās nodokļu atlaides var izmantot šādas personu kategorijas:

— individuālie komersanti un privātprakses personas (notāri, juristi, kas izveidojuši advokātu birojus u.c.);
— izpildītāji saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem;
— personas, kas saņem honorārus un citus honorārus.

No 2015. gada 1. janvāra ir paplašināts to personu saraksts, kurām var tikt piešķirta profesionālā nodokļa atlaide iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Tagad šo atskaitījumu var izmantot arī lietderīgo modeļu autori.

Tiesības uz profesionālo atskaitījumu un nodokļu likmi

Nodokļu kodekss saista iespēju saņemt profesionālus nodokļu atskaitījumus ar personas ienākumiem, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi, kas Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem noteikta 1. punktā. 224 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Dokumenti, kas apstiprina izdevumus

Profesionālā atskaitījuma saņemšanai privātpersona iesniedz uzņēmumam rakstisku iesniegumu un veiktos izdevumus apliecinošus dokumentus (zemāk 3. paraugs).

DARBINIEKA PIETEIKUMA PARAUGS PROFESIONĀLĀS NODOKĻA ATLAIŠANAI

Nodokļu kodeksā nav noteikts to dokumentu saraksts, ar kuriem atskaitījuma saņēmējs var apstiprināt savus izdevumus. Parasti izdevumus apstiprina:

- dokumenti, kas noformēti saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem - līgumi, maksājuma uzdevumi, kases čeki, kases ieņēmumu orderi, fizisko personu naudas līdzekļu saņemšanas kvītis utt.;
- citi dokumenti, kas netieši apliecina veiktos izdevumus.
Ja nav apliecinošu dokumentu, nodokļu maksātājs nezaudē tiesības saņemt profesionālu nodokļa atskaitījumu. Tomēr tā vērtību noteiks aprēķini.

Profesionālo nodokļu atskaitījumu summas

Profesionālā atskaitījuma apmērs, atskaitīšanai pieņemto izdevumu noteikšanas kārtība, kā arī atskaitījuma veikšanas kārtība, ja izdevumi netiek apstiprināti, ir atkarīgi no atskaitījuma saņēmēja kategorijas (tabula zemāk).

Ne katrs krievs zina, ka viņam ir tiesības uz daļas jau nomaksāto nodokļu atmaksu - sociālā nodokļa atlaidi. Šajā rakstā mēs runāsim par to, kas ir sociālais atskaitījums, kādi tā veidi var būt, kā to izdarīt un cik daudz jūs varat atgriezt.

Kas ir sociālā nodokļa atlaide

Runājot par to, kas ir sociālā nodokļa atlaide, uzreiz jāatzīmē, ka tā nav tieši fiksēta likumā noteikta summa, nevis pazīstams pabalsts.

Sociālā nodokļa atskaitījums ir summa, par kādu var samazināt nodokļa bāzi. Šāda kompensācija tiek veikta, atgriežot nodokļu maksātājam daļu no summām, kas samaksātas kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Sociālā nodokļa atskaitījumu veids

Tiek atzīmēts, ka likumā nav stingra dokumentācijas saraksta šajā gadījumā. Šķiet pareizi iesniegt vispārīgu dokumentu paketi, tostarp nodokļu deklarāciju un 2-NDFL sertifikātu, kā arī dokumentus, kas var apstiprināt labdarības palīdzības sniegšanu.

Ja palīdzība netiek sniegta naudas veidā, varat pievienot kvītis par šādu priekšmetu iegādi un dokumentus, kas apliecina to nodošanu bezpeļņas vai labdarības organizācijai.

Dažkārt labdarībai nodotās summas nez kāpēc pēc kompensācijas saņemšanas tiek atdotas pretendentiem.

• pats pieteikuma iesniedzējs jebkurā formā;
• pilna laika studentu bērni, ja bērns nav sasniedzis 24 gadu vecumu;
• nepilngadīga bērna palāta;
• pilna laika studenti, kuri atradās pretendenta aprūpē pirms viņa 24 gadu vecuma sasniegšanas;
• brāļi un māsas un pusbrāļi pilna laika studiju laikā.

Mācību maksas kompensācija ir atļauta visu līmeņu izglītības iestādēs no pirmsskolas līdz augstākajai izglītībai, tai skaitā papildizglītībai, ja tām ir licence izglītības pasākumu veikšanai.

Izglītību var iegūt gan valsts, gan privātajās iestādēs, galvenais, lai būtu valsts akreditācija.

Ierobežot kompensācijas summa ir ierobežota līdz 120 tūkstošiem rubļu, ja mēs runājam par paša pretendenta apmācību vai viņa brāļiem un māsām. Ja pieteikuma iesniedzēja bērni ir ieguvuši izglītību, maksimālā kompensācija būs 50 tūkstoši rubļu.

120 tūkstošu slieksnis attiecas arī uz apmaksu par medicīniskajiem pakalpojumiem, izņemot tos, kas valdības 2001.gada 19.marta lēmumā Nr.201 atzīti par dārgiem. Tajos ietilpst, piemēram,.

Kam pienākas sociālā nodokļa atlaides

Sociālā nodokļa atlaides lieluma noteikšanas mehānisma galvenais elements ir jau nomaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Tas nozīmē, ka nedaudz var pretendēt tikai tie iedzīvotāji, kuri maksā šādu nodokli. No potenciālo atskaitījumu saņēmēju saraksta tiek svītroti:

• bezdarbnieki;
• personas, kas veic darba aktivitātes bez oficiālas reģistrācijas;
• nodarbinātības dienestā reģistrētas personas;
• nestrādājošiem pensionāriem, kā arī pensionāriem, kuri turpina strādāt pēc pensionēšanās bez oficiālas reģistrācijas;
• individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu vai UTII.

Ne mazāk izplatītas ir pelēkās shēmas, kad aplikšanai ar nodokļiem ir “atvērta” tikai daļa no algas.

Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis joprojām tiek maksāts, bet ne pilnā apmērā, tādā gadījumā sociālā nodokļa atskaitījums būs mazāks, jo pamatnoteikums ir tāds, ka nevar kompensēt summu, kas lielāka par samaksāto.

Sociālā nodokļa atlaides var tikt nodrošinātas ne tikai pašas personas, bet arī viņa tuvinieku izdevumiem.

Piemēram, apmaksājot bērnu izglītību, attieksmi pret vecākiem vai laulātajiem.

Tajā pašā laikā jāatceras, ka šādam radiniekam nav obligāti jābūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam, galvenais, lai tāds būtu arī pats pretendents.

Kā saņemt atskaitījumu

Ir divi veidi, kā saņemt atskaitījumu:

• ar Federālā nodokļu dienesta teritoriālās nodaļas starpniecību;
• darba vietā.

Lai saņemtu sociālā nodokļa atlaidi, nepieciešams:

• laicīgi iesniegt nodokļu deklarāciju;
• iesniedz dokumentu paketi sociālā nodokļa atskaitīšanai;
• gaidīt, līdz tiks pieņemts lēmums par apelāciju;
• uzrakstīt iesniegumu par pārmaksāto summu atdošanu.

Ja lēmums būs pozitīvs, nauda nonāks nodokļu maksātāja kontā. Pretējā gadījumā pieteikuma iesniedzējs var pārsūdzēt vai nu Federālā nodokļu dienesta augstākā iestādē, vai arī sastādīt un iesniegt prasību tiesā.

Saņemot atskaitījumu no Federālā nodokļu dienesta, visa summa tiks pārskaitīta uz nodokļu maksātāja kontu vienā pārskaitījumā.

Dokumenti sociālā nodokļa atskaitījuma saņemšanai no Federālā nodokļu dienesta

Ikvienam, kurš vēlas saņemt kompensāciju, būs jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam dokumenti sociālā nodokļa atskaitīšanai. Sarakstā vienlaikus ir:

• pieteikums sociālā nodokļa atlaidei. Tas norāda atskaitījuma pamata kodu. Paraugu var iegūt tieši no Federālā nodokļu dienesta vai atrast tiešsaistē. Galvenais ir īsi un kodolīgi norādīt atskaitījuma saņemšanas iemeslus;
• pases kopija, papildus ir vērts līdzi oriģinālam;
• 3-NDFL – deklarācija;
• 2-NDFL – sertifikāts;
• dokumenti, kas apliecina kompensācijas pamata esamību.

Dokumentus var iesniegt personīgi, ar pārstāvja starpniecību vai nosūtīt pa pastu. Vai arī izmantojiet valsts portālu. pakalpojumus. Vispirms jums jāreģistrējas resursā.

Ieturējuma saņemšana savā darba vietā

Krievi joprojām nav pilnībā novērtējuši sociālā nodokļa atlaides saņemšanu tieši savā darba vietā.

Daudzos veidos ir vieglāk un ērtāk atgūt naudu. Šī ceļa priekšrocības ir šādas:

• būs nepieciešams par apmēru mazāk dokumentu;
• reģistrācijas process būs īsāks;
• nauda sāks ienākt ātrāk.

Sazinoties ar darba devēju, pretendents iesniedz nepieciešamo dokumentu paketi, bet nepievienojot 3-NDFL deklarāciju.

Pēc materiālu iesniegšanas un savu tiesību izvērtēšanas darbiniekam ir tiesības saņemt paziņojumu par tiesībām veikt ieturējumu.

Pēc saņemšanas darbinieks iesniedz paziņojumu darba devēja organizācijas grāmatvedībā. Pēc tam darbinieka iedzīvotāju ienākuma nodoklis vairs netiek ieturēts.

Tas netiks ieturēts, kamēr nebūs sasniegta visa paziņojumā norādītā summa.

Vienlaikus saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas nostāju, kas pausta 2017.gada 16.marta vēstulē Nr.03-04-06/15201, darbiniekam, kurš iesniedzis paziņojumu, ir jāatmaksā visa summa. uzkrāts kopš gada sākuma, neatkarīgi no mēneša, kurā paziņojums iesniegts .

Tādējādi darbinieks ne tikai nezaudēs 13% no algas, bet arī pirmo reizi saņems tās palielinājumu.

Darba devēji šo noteikumu piemēro nelabprāt, jo likums to tieši nenorāda, tāpēc tikai darbinieks izlemj, kā viņam vieglāk izmantot atskaitījumu.

Ieturējumu veikšanas termiņi

Par kompensācijas saņemšanu jādomā tikai pēc 3-NDFL deklarācijas iesniegšanas Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta teritoriālajā iestādē.

Tas nozīmē, ka to var saņemt tikai nākamajā gadā pēc izdevumu rašanās gada, tas ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa taksācijas periods.

Iesniegumu izskatīšanas termiņš par sociālo atskaitījumu nodrošināšanu ir ne ilgāks par 1 mēnesi, pamatojoties uz 6.punktu. 78 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Likums neparedz obligātu dokumentu revīziju, piesakoties sociālajam atskaitījumam.

Tomēr to veikšanas prakse ir ļoti izplatīta. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. pantu šādas pārbaudes veikšanas termiņš ir 3 mēneši.

Tikai pēc pārbaudes veikšanas un pozitīva lēmuma pieņemšanas inspektori skaita mēnesi ilgo naudas pārskaitīšanas periodu.

Rezultātā naudas saņemšanas termiņš svārstās no 2 līdz 4 mēnešiem, lai gan tiesas vairākkārt ir norādījušas, ka Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. pants nav atļauts, un atskaitījuma samaksas termiņš ir 1 mēnesis.

Ja inspektors aizkavē pieteikuma izskatīšanu un mēneša beigās nepieņem lēmumu, pieteikuma iesniedzējam ir tiesības pārsūdzēt Federālā nodokļu dienesta augstākajā iestādē vai tieši tiesā.

Atskaitījumu var veikt par iepriekšējiem 3 gadiem.

Ieturējuma summas aprēķināšanas piemērs

Aprēķinu mehānisms ir visvieglāk saprotams, izmantojot piemēru. Protams, programma to var izdarīt, taču ir svarīgi to saprast.

Ņemsim, piemēram, sociālā nodokļa atlaides saņemšanu samaksai.

Tātad strādājošajam darbiniekam Ivanovam I.I. ir vidējā specializētā izglītība. Tomēr, lai viņš tiktu paaugstināts amatā, viņam ir jābūt augstākajai izglītībai. Lai to saņemtu, viņš iestājās universitātē, kurai ir valsts akreditācija.

• Apmācības izmaksas bija 50 tūkstoši rubļu gadā.
• Darbinieka ienākumi ir 30 tūkstoši rubļu mēnesī, tas ir, gadā 360 tūkst.
• Gadu viņa darba devējs kā aģents pārskaitīja 46,8 tūkstošus rubļu Darbinieka Ivanova iedzīvotāju ienākuma nodoklis I.I.
• Likums ierobežo maksimālo summu, ar kuru jūs varat saņemt sociālos atskaitījumus, līdz 120 tūkstošiem rubļu. Maksimālā atskaitījuma summa būs 15,6 tūkstoši rubļu.
• Maksājot 50 tūkstošus gadā, Ivanovs saņēma tiesības uz 6,5 tūkstoši rubļu atskaitīšana: 50 000 × 13% = 6500.

Ja Ivanovs I.I nolemtu maksāt par visiem 3 studiju gadiem, viņš uzreiz iztērētu 15 000, kas būtu pārsniedzis maksimālo slieksni, kas nozīmē, ka tas joprojām tiktu aprēķināts no 12 000 rubļu.

Viņš varēja tikai iegūt 15600 tūkstoši rubļu, tas nozīmē, ka viņš zaudēs 3900 rubļu starpību.

Līdzīgi tiek aprēķināts arī atskaitījums par ārstēšanu un medikamentu iegādi.

Tātad sociālais atskaitījums ir kompensācija par nodokļu maksātājam radušos izdevumus, ko nodrošina valsts, samazinot nodokļa bāzi. Šajā jomā izmaiņas nav gaidāmas, un pabalsts tiks nodrošināts arī 2018. gadā.

Sadaļas:

Vai esat kādreiz domājuši par to, cik lielu daļu savas algas ik gadu iemaksājat valstij? Kā zināms, papildus nodevu pārskaitīšanai Pensiju fondā, Krievijas Federālajā sociālās apdrošināšanas fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā (30% apmērā no darbinieka algas) darba devējam ir pienākums ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. (NDFL) tieši no darbinieka algas 13% apmērā. Šķiet, ka šī nauda darbiniekam tiek zaudēta uz visiem laikiem. Taču tos var atdot no valdības kabatas sev kā nodokļu atskaitījumu. Jūs varat sagaidīt visa nodokļa vai tā daļas atmaksu, ja darbiniekam radušies izdevumi:

• mājokļa iegāde;
• izglītība;
• ārstēšana;
• ziedojumi labdarības, bezpeļņas un reliģiskām organizācijām;
• papildu pensijas nodrošināšana;
• darījumu veikšana ar individuālajiem ieguldījumu kontiem;
• un arī daudzos citos gadījumos.

Portāls GARANT.RU pastāstīs par nodokļu atskaitījumu iegūšanas kārtību, apmēriem un laiku dažādās situācijās.

Fizisko personu nodokļu atskaitījumu vispārīgie raksturojumi

Nodokļa atskaitījuma summa ir summa, par kādu var samazināt nodokļa bāzi. Piemēram, ja darbinieka darba līgumā noteiktā alga ir 10 tūkstoši rubļu, tad šī summa ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamā bāze. Neizmantojot nodokļu atskaitījumus, darba devējs no viņas ieturēs nodokli 13% (1,3 tūkstošus rubļu) apmērā, un darbinieks saņems tikai 8,7 tūkstošus rubļu.

Ja darbiniekam kāda iemesla dēļ ir nodokļu atlaide, piemēram, 6 tūkstoši rubļu. par apmācību, tad darba devējs ieturēs iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas summas mīnus nodokļa atskaitījuma summa, tas ir, no 4 tūkstošiem rubļu. Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs tikai 520 rubļu. un darbinieks saņems 9480 rubļus.

Lielāko daļu nodokļu atskaitījumu var saņemt tieši ar darba devēja starpniecību, kā norādīts iepriekš minētajā piemērā. Bet par lieliem atskaitījumiem (piemēram, nodokļa atmaksa, pērkot dzīvokli), dažkārt ērtāk ir visu nodokļu atmaksas summu saņemt tieši uz bankas kontu ar nodokļu dienesta starpniecību.

Nodokļu likumdošana paredz vairāku veidu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumus:

• standarta nodokļu atlaides, kas tiek nodrošinātas dažādām pilsoņu kategorijām, tostarp saņēmējiem ();
• sociālā nodokļa atskaitījumi saistībā ar izdevumiem, jo ​​īpaši par apmācību, ārstēšanu, pensiju līdzfinansējumu u.c. ();
• ieguldījumu nodokļa atskaitījumi, kas attiecas uz noteiktiem vērtspapīru darījumiem un individuālajiem ieguldījumu kontiem ();
• īpašuma nodokļa atskaitījumi, kas paredzēti saistībā ar īpašuma pārdošanu, mājokļa iegādi un hipotekāro kredītu procentu samaksu ();
• nodokļu atskaitījumi, pārnesot zaudējumus no darījumiem ar vērtspapīriem un darījumiem ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem ();
• nodokļu atskaitījumi, pārnesot zaudējumus no dalības ieguldījumu partnerībā ();
• profesionālās nodokļu atlaides, uz kurām pienākas individuālajiem uzņēmējiem, juristiem, notāriem u.c. ().

Mums jāatceras, ka, ja vēlaties piemērot atskaitījumu, jums jebkurā gadījumā būs jāiesniedz deklarācija.

Mēs arī uzsveram, ka nerezidentiem parasti nav tiesību uz standarta, sociālajiem un īpašuma atskaitījumiem (). Atgādinām, ka nodokļu rezidenti ir fiziskas personas, kuras faktiski atrodas Krievijas Federācijā vismaz 183 kalendārās dienas nākamo 12 mēnešu laikā pēc kārtas ().

Nodokļu atlaides tiek veiktas, pamatojoties uz rakstisku iesniegumu un dokumentiem, kas apliecina tiesības uz šādiem atskaitījumiem.

Standarta nodokļu atlaides

Standarta atskaitījumus strādājošiem pilsoņiem nodrošina darba devējs. Citiem vārdiem sakot, viens no nodokļu aģentiem, kas ir ienākumu izmaksas avots, pēc nodokļu maksātāja izvēles.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atlaide darbiniekam tiek nodrošināta no kalendārā gada sākuma arī tad, ja pieteikums iesniegts vēlāk. Parasti nodokļu maksātājam tiek nodrošināta standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide, pamatojoties uz viņa iesniegumu par katru taksācijas perioda mēnesi ().

Tiek nodrošināti arī standarta nodokļu atskaitījumi:

• 3 tūkstošu rubļu apmērā. (Černobiļā izdzīvojušie, Lielā Tēvijas kara invalīdi, 1., 2. un 3. grupas militārpersonas invalīdi);
• 500 rubļu apmērā. (PSRS varoņi, Krievijas varoņi, apbalvoti ar Godības ordeni 3 grādiem, Lielā Tēvijas kara dalībnieki, invalīdi kopš bērnības, 1. un 2. grupas invalīdi utt.).

Sociālā nodokļa atlaides

Ja nodokļa atskaitījums netiek pilnībā izmantots kalendārā gada laikā, atlikumu var pārnest uz nākamo gadu.

Izpārdošana

Nodokļu maksātājam ir tiesības uz nodokļa atlaidi, jo īpaši summās, kas saņemtas no mājokļu vai zemes gabalu un to daļu pārdošanas.

Parasti, ja šāds nekustamais īpašums pieder vairāk nekā trīs vai piecus gadus, tad šāds ienākums nav apliekams ar nodokli. Ja mazāk, tad nodokļu maksātājam ir tiesības saņemt atskaitījumu ne vairāk kā 1 miljona rubļu apmērā.

Atskaitījums paredzēts summās, kas taksācijas periodā saņemtas no cita nodokļa maksātājam piederoša īpašuma pārdošanas.

Ja īpašums nodokļu maksātājam piederēja ilgāk par minimālo periodu, tad šāds ienākums ar nodokli netiek aplikts. Šajā gadījumā deklarācija nav jāiesniedz.

Jāņem vērā, ka šie noteikumi neattiecas uz ienākumiem, ko fiziskas personas gūst no vērtspapīru pārdošanas, kā arī uz ienākumiem no īpašuma pārdošanas, ko individuālie uzņēmēji tieši izmanto saimnieciskajā darbībā.

Ja īpašums pieder mazāk nekā trīs gadus, personai ir tiesības pieprasīt atskaitījumu ne vairāk kā 250 tūkstošu rubļu apmērā.

Tā vietā, lai izmantotu tiesības saņemt īpašuma nodokļa atlaidi, nodokļa maksātājam ir tiesības samazināt apliekamā ienākuma summu par izdevumu summu, kas saistīta ar šī ienākuma gūšanu. Šajā gadījumā izdevumi ir jādokumentē.

Pirkums

Nodokļu maksātājam ir tiesības uz nodokļa atlaidi par summām, kas iztērētas mājokļa iegādei. Atskaitījums paredzēts par summu, kas nepārsniedz 2 miljonus rubļu. Ja nodokļa maksātājs, saņemot īpašuma nodokļa atlaidi, to neizmantoja maksimālās summas apmērā, nodokļa atskaites atlikumu līdz tā pilnīgai izmantošanai var ņemt vērā, saņemot atskaitījumu nākotnē par jaunu būvniecību vai cita dzīvojamā īpašuma iegāde Krievijā. Tādējādi atskaitījuma neizmantotais atlikums tiek pārnests ne tikai uz nākamajiem periodiem, bet arī uz citiem objektiem.

Tajā pašā laikā līdz 2014. gada 1. janvārim, iegādājoties mājokli, deklarētā atskaitījuma atlikumu nevar pārskaitīt uz citiem īpašumiem ().

Lai apstiprinātu tiesības uz šādu īpašuma atskaitījumu, kopā ar pieteikumu jāiesniedz:

• mājokļa pirkuma līgums;
• dokuments par mājokļa īpašumtiesībām un mājokļa nodošanas akts nodokļu maksātājam;
• noteiktajā kārtībā noformēti maksājuma dokumenti, kas apliecina nodokļu maksātāja naudas līdzekļu samaksas faktu (kvītis no pārdevēja par skaidras naudas saņemšanu, kvītis par saņemšanas orderiem, bankas izraksti par naudas līdzekļu pārskaitījumu no pircēja konta uz pārdevēja kontu, pārdošanas un kases čeki, akti par materiālu iegādi no fiziskām personām, norādot pārdevēja adresi un pases datus un citus dokumentus) utt. ().

Tāpat mājas pircējs var saņemt īpašuma nodokļa atlaidi saistībā ar hipotekāro kredītu procentu maksājumu līdz 3 miljoniem RUB. Šis atskaitījums tiek veikts tikai attiecībā uz vienu nekustamo īpašumu (,). Procentu atskaitīšana tiek veikta, ja ir dokumenti, kas apliecina tiesības saņemt atskaitījumu, aizdevuma (kredīta) līgums, kā arī dokumenti, kas apliecina nodokļu maksātāja naudas līdzekļu samaksas faktu, atmaksājot procentus.

Profesionāli nodokļu atskaitījumi

Šos nodokļu atlaides ir tiesīgas saņemt fiziskas personas, kas veic uzņēmējdarbību, neveidojot juridisku personu, kā arī privātprakses notāri, juristi, kuri ir izveidojuši advokātu birojus un citas personas, kas veic privātpraksi spēkā esošo tiesību aktu noteiktajā kārtībā. . Viņi var samazināt savu ar nodokli apliekamo ienākumu summu par dokumentēto izdevumu summu.

Sakiet, lūdzu, vai pastāv ierobežojumi deklarāciju iesniegšanai sociālo atskaitījumu nodrošināšanai par izglītību un vai to var iesniegt jebkurā gadalaikā. Vai varu sniegt jebkuras bankas bankas rekvizītus, lai saņemtu atmaksu?

Noteiktā sociālā nodokļa atlaide paredzēta, ja izglītības iestādei ir atbilstoša licence vai cits dokuments, kas apliecina izglītības iestādes statusu, kā arī tad, kad nodokļa maksātājs iesniedz dokumentus, kas apliecina viņa faktiskos izdevumus par izglītību. Šajā gadījumā maksas izglītības pakalpojumu sniegšanas līgumā norādītā informācija par licenci ir pietiekams pamats, lai pierādītu tās esamību ( ).

Nodokļu maksātājs uzskaitītajiem dokumentiem pievieno arī:

• apmācību līgumu ar izglītības iestādi, kas ir licencēta attiecīgo izglītības pakalpojumu sniegšanai;
• informācija par , kas apliecina par pārskata taksācijas periodu saņemto ienākumu un faktiski samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

punktā norādītās sociālā nodokļa atlaides , tiek nodrošināti, kad nodokļu maksātājs taksācijas perioda beigās iesniedz nodokļu deklarāciju nodokļu iestādei, un pirms taksācijas perioda beigām sociālo atskaitījumu par apmācībām var saņemt, sazinoties ar savu nodokļu aģentu (piemēram, darba devēju ), ja nodokļu administrācija ir apstiprinājusi nodokļu maksātāja tiesības saņemt sociālā nodokļa atlaides ( Krievijas Federācijas nodokļu kodekss). Lai iegūtu nepieciešamo apstiprinājumu, jums ir jāiesniedz atbilstošs iesniegums nodokļu inspekcijai saskaņā ar ieteikto ( ).

MATERIĀLI PAR TĒMU

Iesnieguma aizpildīšanas piemēru, lai apstiprinātu nodokļu maksātāja tiesības saņemt paredzētās sociālā nodokļa atlaides (attiecībā uz sociālā nodokļa atlaidēm apdrošināšanas prēmiju apmērā saskaņā ar brīvprātīgās dzīvības apdrošināšanas līgumu (līgumiem)), lūdzam iepazīties ar dokumentu, ko sagatavojis eksperti no uzņēmuma Garant.

Kad es varu saņemt nodokļu atmaksu?

Iesniegumu par pārmaksātās nodokļa summas atmaksu var iesniegt trīs gadu laikā no noteiktās summas samaksas dienas (). Proti, ja nodokļu maksātājs iesniegumu par atskaitījumu iesniedzis 2019. gadā, tad atskaitījumu no iepriekšējo periodu ienākumiem viņš varēs saņemt tikai par 2018., 2017. un 2016. gadu. Šajā gadījumā dzīvokļa iegādes brīdim nav nozīmes, jo uz šī pamata nav nekādu ierobežojumu periodam, lai pieteiktos atskaitījumam (). Ja tiesības uz nodokļa atlaidi radās 2019. gadā, tad par periodiem pirms šī gada nodokļa atmaksu nevarēs saņemt - tās atlikumu varēs pārnest uz nākamajiem taksācijas periodiem līdz tie pilnībā tiks izmantoti. Taču šis noteikums neattiecas uz pensionāriem, kuriem, iegādājoties mājokli, ir iespēja īpašuma atskaitījuma atlikumu pārcelt uz trim taksācijas periodiem tieši pirms tā rašanās ().

Ņemiet vērā: ja nodokļa atskaitījumu summa taksācijas periodā pārsniedz ar 13% likmi apliktā ienākuma summu, šajā taksācijas periodā nodokļa bāze tiek uzskatīta par vienādu ar nulli. Šajā gadījumā starpība starp nodokļa atskaitījumu summu šajā taksācijas periodā un ienākuma summu, kas aplikta ar 13% likmi, parasti netiek pārnesta uz nākamo taksācijas periodu (). Starpību starp nodokļa atskaitījumu summu un apliekamā ienākuma summu var pārskaitīt tikai īpašuma nodokļa atskaitījumiem.

Jums jāzina, ka īpašuma nodokļa atlaides tiek veiktas vai nu tad, kad nodokļu maksātājs iesniedz deklarāciju taksācijas perioda (kalendārā gada) beigās, vai arī pirms attiecīgā taksācijas perioda beigām - šajā gadījumā atskaitījumu veic nodokļu aģenti ( parasti darba devējs).

Kur vērsties, lai saņemtu īpašuma vai sociālo atskaitījumu?

Šobrīd ir divas iespējas, kā saņemt nodokļu atskaitījumu: vai nu ar nodokļu dienesta starpniecību, vai ar darba devēja starpniecību.

Pirmajā gadījumā ieturējumu var pieteikties tikai pēc tā gada beigām, kurā radušies atskaitījumam pieteiktie izdevumi. Šajā gadījumā atmaksājamā nodokļa summa tiks pārskaitīta uz nodokļu maksātāja bankas kontu.

Lai saņemtu nodokļu atlaidi ar darba devēja starpniecību, nav jāgaida līdz tā gada beigām, kurā nodokļu maksātājam radušies izdevumi. Šajā gadījumā darba devējs vienkārši neieturēs iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā no darbinieka algas.

Ja nodokļu maksātājs nolemj pieteikties darba devējam par atskaitījumu, viņam vispirms ir jāsaņem apstiprinājums no nodokļu iestādes par tiesībām uz atskaitījumu. Lai iegūtu nepieciešamo apstiprinājumu, jums ir jāiesniedz atbilstošs pieteikums nodokļu inspekcijai saskaņā ar ieteicamo (). Attiecīgo pieteikumu var iesniegt vai nu personīgi, apmeklējot nodokļu inspekciju, vai caur nodokļu maksātāja - privātpersonas - personīgo kontu.

Lai saņemtu atskaitījumu, jums jāsazinās ar darba devēju, iesniedzot attiecīgu rakstisku paziņojumu.