Nodokļu atskaitījuma lielums. Nodokļu atskaitījumu veidi un kārtība

Pašlaik Krievijas Federācijā spēkā esošā nodokļu likumdošana ļauj daļēji atmaksāt ienākuma nodokli, kas samaksāts, iegādājoties dzīvokli. Summa, kādā var atmaksāt ienākuma nodokli, ir 13 procenti no dzīvokļa iegādes.

Neskatoties uz to, ka šis jēdziens ir ietverts tikai vienā tiesību akta pantā, rodas daudzi jautājumi par tā praktisko piemērošanu.

• Papildu materiāls:

Kas ir īpašuma atskaitījums

Tiesības uz nodokļa atmaksu ir paredzētas Nodokļu kodeksā (220. pants). Saskaņā ar šo pantu, iegādājoties dzīvokli un maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli, oficiāli strādājošiem nodokļu maksātājiem ir iespēja daļēji atgriezt nodokli - veikt īpašuma atskaitījumu. Šī operācija tiek veikta uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa rēķina, kas tiek iekasēts no viņu ienākumiem (kā no darbiniekiem) un ieskaitīts budžetā.\

Likums ļauj, nosakot iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi, ņemt vērā atskaitījumu summas šādos gadījumos:

• par izdevumiem, kas saistīti ar sava mājokļa celtniecību;
• pērkot dzīvokli;
• maksājot procentus par kredītu, kas izsniegts mājokļa iegādei vai celtniecībai.

Kas var iegūt tiesības pieteikties uz atskaitījumu?

Iegādājoties dzīvokli, var pretendēt uz atskaitījumu:

• dzīvokļu īpašniekiem, kuriem jābūt Krievijas Federācijas pilsoņiem, ir ienākumi un jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis likumā noteiktajā apmērā 13%. Iedzīvotāji, kuri oficiāli nestrādā un līdz ar to nemaksā nodokļus budžetā, nevarēs rēķināties ar naudas atmaksu;
• dzīvokļa īpašnieka otrais laulātais, ja mājoklis iegādāts vai uzbūvēts laulības laikā;
• pensionāri, kuri turpina darba karjeru un kuru oficiālie ienākumi pārsniedz 5534 rubļus mēnesī (neskaitot pensijas);
• mājas īpašnieka vecāks (aizbildnis), kurš neizmantoja tiesības uz atskaitījumu. Tas iespējams gadījumos, kad vecāki, iegādājoties mājokli, to reģistrē uz sava dēla vai meitas vārda, kurš nav sedzis mājokļa iegādes izdevumus un kuram nav ienākumu. Finanšu ministrija šo situāciju komentē vēstulē Nr.03-04-05/43425. Saskaņā ar viņa nostāju, tā kā bērnam nav iespējas patstāvīgi deklarēt savas tiesības uz naudas atmaksu, to var izdarīt viens no viņa vecākiem.

Īpašuma atskaitījums pensionāriem

Tiesību uz atmaksu, iegādājoties dzīvokli, izmantošana ir pieejama visiem nodokļu maksātājiem, arī pensionāriem. Atšķirībā no parastajiem nodokļu maksātājiem pensionāriem ir ekskluzīvas tiesības pārcelt atskaitījuma atlikumu uz iepriekšējiem 3 gadiem. Šīs tiesības nav atkarīgas no tā, vai pensionārs saņem ienākumus vai vairs nesaņem (FM vēstule Nr. 03-04-05/39262).

Apskatīsim piemērus, kā pensionārs saņem atskaitījumu pirms un pēc pensionēšanās.

1. iespēja

Īpašums iegādāts pēc pensionāra reģistrēšanas pensijā. Pensionēšanās noformēta 2014. gadā, savukārt pensionāre turpina strādāt. Ieturējums tiek apstrādāts 2016. gadā par periodu 2015. Ieturējums tiek pārcelts uz iepriekšējiem 3 gadiem no 2012. uz 2014. gadu.

Ja atskaitījums nav pilnībā samaksāts, atlikumu var pārnest uz nākamajiem gadiem, ja vien ir ienākumi.

2. iespēja

Īpašums iegādāts pirms pensionāra reģistrēšanas pensijā. Dzīvoklis iegādāts 2015. gadā, pensionēšanās reģistrēta 2016. gadā. Ieturējumam var pieteikties 2016. gadā par 2015. gada periodu, 2017. gadā var saņemt atskaitījumu par 2016. gadu un atlikumus pārskaitīt uz 2014., 2013. gadu.

Padoms. Neaizkavē atlikuma pārskaitīšanu. Aizpildot deklarāciju, kas veido bilanci, nekavējoties jāorganizē tās pārskaitīšana. Ja palaidīsi garām brīdi un nepiesakies pārskaitījumam uz 2016. gadu, vari zaudēt gadu, pēc kura ieturējumu varēsi saņemt tikai divus gadus.

Prakse liecina, ka nodokļu iestāde ļoti bieži liedz pensionāriem tiesības uz naudas atmaksu. Šāds atteikums ir nelikumīgs. Kārtība, kādā pensionāriem tiek atmaksāts ienākuma nodoklis, kā arī šīs procedūras veikšanai nepieciešamie dokumenti, neatšķiras no vispārējās naudas atgriešanas kārtības.

Kā tas darbojas: soli pa solim process

Ienākuma nodokļa atmaksa ietver vairākus posmus:

1. posms. Dzīvokļa iegāde un īpašumtiesību reģistrācija. Tiesības atdot 13 procentus rodas tikai pēc īpašumtiesību reģistrācijas uz iegādāto dzīvokli.

2. posms. Apliecinājuma saņemšana par faktisko iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksu. Šādu apstiprinājumu likumā noteiktajā formā 2-NDFL sniedz darba devējs.

3. posms. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas sagatavošana un iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam.

Sagatavojot dokumentus atskaitīšanai, jāņem vērā šādi punkti:

• atskaitījumus var veikt tikai par faktisko izmaksu summu 1 miljona rubļu robežās;
• ja kārtējā periodā faktiski saņemtie ienākumi ir mazāki par likumā noteikto 1 miljona rubļu robežu, atlikumu var pārskaitīt uz nākamo pārskata periodu, norādot to deklarācijā;
• Tiek atlīdzināti ne tikai izdevumi par jauna mājokļa iegādi, bet arī papildu izdevumi apdares darbu veidā.

Iegūšanas metodes

Ir divi veidi, kā saņemt atskaitījumu, pērkot dzīvokli:

• ar darba devēja starpniecību, kas noteiktu laiku neieturēs iedzīvotāju ienākuma nodokli no nodokļu maksātāja algas;
• ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību, kas atmaksās naudu par visu gadu vienā maksājumā.

Ar nodokļu iestādes starpniecību

Pēc tiesību uz atmaksu saņemšanas jums jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu, jāiesniedz deklarācija un pieteikums, kurā lūgts atmaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu. To var izdarīt jebkurā dienā vai taksācijas perioda beigās.

Ja atskaitījums nav saņemts pilnā apmērā vai nodokļu maksātājs gada laikā neizmanto savas tiesības uz ienākuma nodokļa atmaksu, to var pārcelt uz nākamo taksācijas periodu līdz tā izmantošanai.

Sazinoties ar Federālo nodokļu dienestu, jums līdzi jābūt šādiem dokumentiem:

• pase;
• sertifikāts 2-NDFL, kas jāsastāda darba devējam. Ja nodokļu maksātājs oficiāli strādā vairākos uzņēmumos vienlaikus, izziņa ir jāiesniedz no katra. Mainot darbu, jāuzrāda arī dokumenti no iepriekšējā darba;
• deklarācija 3-NDFL, kas apliecina ienākumus;
• dokumenti par dzīvokli, kas apliecina īpašumtiesības;
• bankas konts, uz kuru Federālais nodokļu dienests atmaksās naudu, ja jautājums tiks atrisināts par labu nodokļu maksātājam.

Šis saraksts var atšķirties dažādos valsts reģionos, precīzāk, kādi dokumenti ir jāiesniedz noteiktā reģionā, varat uzzināt reģionālajā Federālajā nodokļu dienestā.

Svarīgs! Sazinoties ar nodokļu inspekciju, jāņem līdzi dokumentu oriģināli, ja inspektors lūgs tos apskatīt.

Pēc dokumentu pieņemšanas nodokļu inspekcija trīs mēnešu laikā veiks dokumentu revīziju. Dažkārt nodokļu amatpersonas var aicināt nodokļu maksātāju personīgi sniegt paskaidrojumus, ja rodas strīdīgi jautājumi, kā arī var lūgt vēlreiz iesniegt dokumentu oriģinālus, kas radījuši šaubas.

Ja Federālais nodokļu dienests pieņems pozitīvu lēmumu, tad mēneša laikā uz nodokļu maksātāja norādīto kontu tiks veikta atmaksa, ar kuru nodokļu maksātājs var rīkoties pēc saviem ieskatiem.

Ar darba devēja starpniecību

Ienākuma nodokļa atmaksu var veikt arī ar darba devēja starpniecību. Darba devējs neietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no pretendenta ienākumiem, kamēr atskaitījums nav pilnībā kompensēts. Šai 13 procentu atgriešanas metodei ir savas priekšrocības:

• saņemšanas ātrums. Darba devējam jāsāk atmaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no mēneša, kurā darbinieks iesniedzis attiecīgu iesniegumu;
• dizaina vienkāršība. Deklarācijas sniegšana (kuras aizpildīšana ir diezgan sarežģīta personai bez speciālās izglītības) nebūs nepieciešama. Pieteikums tiek iesniegts darba devējam kopā ar dokumentiem, kas apliecina tiesību uz dzīvokli iegūšanu.

Jūs varat saņemt atskaitījumu no vairākiem darba devējiem vienlaikus. Vienīgais nosacījums ir oficiālu ienākumu klātbūtne. Šajā gadījumā atskaitījumu nosaka proporcionāli ienākumiem. Iesniedzot pieteikumu Federālajam nodokļu dienestam, jums jāsniedz informācija par nodomu pieteikties atskaitīšanai par vairākiem darbiem vienlaikus.

Darba devējam par pamatu iedzīvotāju ienākuma nodokļa kompensācijai būs nodokļu inspekcijas izziņa, kas apliecinās nodokļu maksātāja tiesības izmantot atskaitījumu.

Vai nodokļu iestāde var atteikties kompensēt atskaitījumu?

Ir situācijas, kurās šis nodokļu atvieglojums netiks piemērots. Tas var notikt, ja:

• samaksu par dzīvokli darbiniekam veica viņa darba devējs;
• dzīvoklis iegādāts sociālo mājokļu programmu ietvaros (“Mājoklis”, “Militārā hipotēka” u.c.), vai tā iegādē izmantots maternitātes kapitāls. Ja piemaksa par mājokli veikta no saviem līdzekļiem, par šo summu vari saņemt ienākuma nodokļa atmaksu;
• nodokļu maksātāja sniegtie dokumenti neatbilst likuma prasībām;
• dzīvoklis iegādāts no radniecīgām personām (bērni, vecāki, vīrs un sieva, tuvi radinieki);
• dzīvokļa pircēju un pārdevēju saista darba attiecības (darbinieks un viņa priekšnieks).

Nodokļu aprēķināšanas piemērs

Darbinieka alga ir 54 000 rubļu. mēnesī, savukārt no tā tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis:

54 000 x 13% = 7020 rubļi.

Nodokļa summa ir 7020 rubļi. Uzņēmums to katru mēnesi ieskaita budžetā no darbinieka ienākumiem. Visa gada laikā nodoklis tiks ieturēts šādā apmērā:

7020 x 12 = 84240 rub.

Tie. Uzņēmumam ir jāmaksā nodoklis no darbinieka algas 84 240 rubļu apmērā gadā.

Šogad darbinieks iegādājas dzīvokli par 510 000 rubļu. Darbinieka ienākumi par visu gadu ir 54 000 x 12 = 648 000 rubļu.

648 000 rubļu. (gada ienākumi) – 510 000 rubļu. (atskaitījums) = 138 000 rub. (ienākumi, kas jāapliek ar nodokli)

138 000 rubļu. x 13% = 17 940 rub. (nodoklis, kuru vajadzēja ieturēt).

RUB 84 240 - 17 940 rubļi. = 66 300 rub. (pārmaksāts nodoklis)

Tādējādi darbiniekam, kurš iegādājās dzīvokli un līdz ar to arī tiesības uz atskaitījuma atmaksu, pēc tam, kad viņš ir iesniedzis Federālajam nodokļu dienestam nepieciešamos dokumentus, ir jāveic ienākuma nodokļa atmaksa 66 300 rubļu apmērā.

Vai joprojām ir jautājumi? Uzrakstiet savu jautājumu zemāk esošajā veidlapā un saņemiet detalizētu juridisku padomu:

Gandrīz visi oficiālie ienākumi, ko saņem pilsonis, tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā. Ieņēmumi nonāk valsts kasē un veido ievērojamu daļu no budžeta. Atsevišķos gadījumos nodokļu maksātājam var būt iespēja atgriezt pārmaksāto nodokļa summu vai uz noteiktu laiku no tās pilnībā atbrīvot. Šim nolūkam tiek izsniegts īpašs nodokļa atvieglojums, ko sauc par atskaitījumu.

Kas ir atskaitījums

Nodokļu atskaitījumi ir īpašs valsts palīdzības veids, ko sniedz noteiktās situācijās saskaņā ar noteiktiem nosacījumiem. Iegūšanas kārtību regulē strāva Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Šis jēdziens tiesību aktos nozīmē:

1. Summa, kas samazina ar 13% likmi apliekamo ienākumu apmēru.
2. Summa, ar kuru jūs varat kompensēt daļu no saviem izdevumiem, proti, 13%.
3. Iepriekš samaksātā nodokļa summa, kas tiek atmaksāta. Taču atdot vairāk par ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli nav iespējams.

1. piemērs:

Petrova S.N. gada ienākumi ir 500 000 rubļu. No šīs summas tiks ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 500 000 * 0,13 = 65 000 rubļu.

Petrovam ir tiesības uz pabalstu 80 000. Nodokļa bāze ir: 500 000-80 000 = 420 000, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis: 420 000 * 0,13 = 54 600.

Kompensācija ir vienāda ar: 65000-54600 = 10400 rubļu.

2. piemērs:

Saskaņā ar iepriekšējā piemēra nosacījumiem izdevumi, no kuriem S.N.Petrovam ir tiesības atmaksāt nodokli, sastāda 80 000.

Maksājums ir: 80 000 * 0,13 = 10 400. Tas ir mazāks par atskaitījumiem, kas nozīmē, ka Petrovs to saņems pilnībā.

Visi oficiāli strādājošie Krievijas Federācijas pilsoņi, kuri iemaksā 13%, var saņemt atskaitījumu.

Nodokļu atskaitījumu veidi

IN Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļa Ir noteikti 7 atlīdzības veidi, kas tiek nodrošināti dažādās situācijās noteiktos apstākļos noteiktā apmērā.

Standarta

To saņemšana ir reglamentēta Art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss, un izmērs ir fiksēts. Tradicionāli tos iedala 2 grupās:

1. Dažām pilsoņu kategorijām. Piemēram, Černobiļas atomelektrostacijas avārijā cietušie, Krievijas Federācijas invalīdi u.c. Pilns personu saraksts pievienots lpp. 1. un 2. punkts 1. art. attiecīgais raksts. Pabalsts ir 3000 vai 500 rubļu atkarībā no kategorijas. Ja pilsonis pieder vairākām kategorijām, tās nodrošina maksimālo iespējamo kompensāciju.
2. Vecākiem, adoptētājiem, aizbildņiem, kuri uztur bērnus līdz 18 gadu vecumam vai. Galīgo lielumu ietekmē bērnu skaits un viņu veselības stāvoklis. Tas svārstās no 1400 līdz 12000 rubļiem. Pabalsts tiek piešķirts neatkarīgi no citas atlīdzības saņemšanas.

Ja nodokļu maksātājs kādu iemeslu dēļ nesaņēma atmaksu, viņš var atgriezt pārmaksāto nodokli tikai par 3 gadiem.

SVARĪGS! Ir spēkā tikai ienākumu ierobežojumi. Tas tiek nodrošināts, līdz tiek saņemti kopējie ienākumi 350 000 rubļu.

Piemērs:

Ivanova N.O. trīs bērni līdz 18 gadu vecumam. Ikmēneša apliekamie ienākumi – 35000. Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis, neņemot vērā pabalstus – 4550

Izmantojot savas tiesības uz to, Ivanova samazināja savus ar nodokli apliekamos ienākumus par summu:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubļi, kur:

1400 – pirmajiem diviem bērniem,

3000 – par trešo bērnu.

No viņas katru mēnesi tiks ieturēts nodoklis: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Pabalsts ir: 4550 – 3796 = 754 rubļi.

Ivanova saglabās tiesības samazināt nodokļa bāzi līdz kārtējā gada oktobrim ieskaitot, jo oktobrī viņas gada ienākumi būs 350 000 rubļu. Sākot ar nākamo gadu, maksājumi turpināsies.

Sociālie

Valsts ir sniegusi nodokļu palīdzību iedzīvotājiem, kuri tērējuši savu naudu par pakalpojumiem vai papildu iemaksām dažādās sociālās sfēras organizācijās. Šīs kategorijas atskaitījumi ir sadalīti 5 galvenajās grupās, un tiem ir savas īpašības:

Kopējā līdzekļu summa, kas tiks ņemta vērā, aprēķinot atmaksu, ir 120 000 rubļu, t.i., maksimālā kompensācija ir 15 600. Izdevumus par dārgu bērnu ārstēšanu un izglītību aprēķina atsevišķi. Noilgums ir 3 gadi, t.i., 2018.gadā tiek kompensēti izdevumi, kas veikti 2015.-2017.gadā.

Īpašums

Noslēdzot nekustamā īpašuma pirkšanas un pārdošanas darījumu, viena puse sedz izdevumus, otra gūst ienākumus. Gan pircējs, gan pārdevējs var pieprasīt pabalstu.

Pirkums

SVARĪGS! Ja nekustamais īpašums iegādāts pirms 2014. gada, tiesības saņemt pabalstu rodas vienu reizi. Ja vēlāk, atmaksa paredzēta pa daļām, līdz tiek sasniegta nodokļa atlaides augšējā robeža - 2 milj.

Piemērs:

Petrovs N.M. nopirka dzīvokli 2013. gadā par 1 miljonu rubļu. un saņēma maksājumu 130 000. 2016. gadā iegādājās citu dzīvokli par 1 milj.Šajā gadījumā viņam nav tiesību uz atmaksu, jo viņš to jau ir saņēmis.

Pieņemsim, ka Petrovs N.M. savu pirmo dzīvokli iegādājās 2014. gadā. Tad viņam ir tiesības pieprasīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa kompensāciju par otro dzīvokli. Tā kā to kopējās izmaksas ir 2 miljoni, viņš saņems maksimālo samaksu - 260 000. Vairāk uz atskaitījumiem viņš nevar pretendēt.

Izpārdošana

Ienākumi no īpašuma pārdošanas, ja tas piederējis mazāk nekā 3, atsevišķos gadījumos mazāk par 5 gadiem, tiek aplikti ar 13% likmi. Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, pilsonim ir tiesības izmantot šādu atskaitījumu:

• 1 000 000 – pārdodot nekustamo īpašumu vai akcijas.
• 250 000 – pārdodot cita veida īpašumus: auto, garāža u.c.
• Īpašuma iegādes izdevumu summa. Ja tā pārsniedz pārdošanas cenu, nodoklis netiek maksāts.

SVARĪGS! Maksājuma limits attiecas uz visiem vienā periodā pārdotajiem īpašumiem, nevis uz katru no tiem.

Piemērs:

Petrovs O.N. nopirka dzīvokli 2015. gadā par 3 miljoniem rubļu. 2017. gadā viņš to pārdeva par 3,5 milj.

Piemērojot atskaitījumu 1 miljona apmērā, viņam ir pienākums maksāt nodokli (3 milj. – 1 milj.) *0,13 = 260 tūkst.

Ja viņš apstiprinās savus pirkuma izdevumus, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs (3,5 miljoni - 3 miljoni) * 0,13 = 65 tūkstoši rubļu.

Investīcijas

Lielākā daļa pilsoņu, kuriem ir uzkrājumi, cenšas tos palielināt. Viens no veidiem ir darījumu veikšana investīciju tirgū. Kopš 2015. gada valsts iedzīvotājiem līdz ar vērtspapīru iegādi ir iespēja ieguldīt naudu īpašos individuālo ieguldījumu kontos (IIA). Nākotnē tos varēs izmantot dažādu akciju tirgus instrumentu iegādei.

Pozitīva finanšu rezultāta gadījumā privātpersona var... Nodokļu atskaitījumu piemērošanas kārtība investīciju jomā ir reglamentēta Art. 219.1 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Profesionāls

Nodrošināšanas kārtība ir reglamentēta Art. 221 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Dažām nodokļu maksātāju kategorijām ir tiesības:

• individuālie uzņēmēji, kas strādā OSNO;
• notāri, juristi, kā arī personas, kas nodarbojas ar privātpraksi;
• pilsoņi, kas sniedz pakalpojumus saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem;
• autori, kas saņem atlīdzību par saviem darbiem, izgudrojumiem u.c.

Ieturējuma summa ir vienāda ar šīs darbības veikšanai radušos izdevumu summu, ko apliecina attiecīgie dokumenti: rēķini, rēķini, kvītis, čeki utt. Ja izmaksas nav iespējams dokumentēt, tiek izmantoti apstiprināti standarti, kas ir fiksēts procents no saņemtajiem ienākumiem. Mēs par to runājam sīkāk.

Atskaitījums par zaudējumu pārnešanu no ieguldījumu darbības

Vērtspapīru tirgū gūtie ienākumi ir nodokļu uzlikšanas pamats. Šādu finanšu aktīvu īpašnieks ne vienmēr saņem pozitīvu rezultātu gada beigās. Kārtējā periodā radušies zaudējumi tiek pārnesti uz nākamo gadu un tiek ņemti vērā, nosakot nodokļa bāzi. Pabalstu saņemšanas nosacījumi šajos gadījumos ir noteikti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220.1 un 220.2.

Darījumiem ar finanšu instrumentiem

Iespēja ņemt vērā negatīvu rezultātu, nosakot nodokļa bāzi nākamajos periodos, ir noteikta 16. punkts art. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 214.1. Noteikumi atskaitījuma saņemšanai ir šādi:

• Summa ir vienāda ar iepriekšējo periodu zaudējumu summu, bet ne lielāka par saņemtās peļņas summu.
• Aprēķinos tiek ņemti vērā zaudējumi, kas radušies pēdējo 10 gadu laikā.
• Neuzskaitīto summu atlikumu var pārnest.

SVARĪGS! Nodokļu kompensācija paredzēta par finanšu darījumiem, kas veikti tikai organizētajā tirgū.

Piemērs:

2016. gadā Ivanovs N.N. iegādājās obligāciju 300 rubļu vērtībā un gada beigās to pārdeva par 100. Zaudējumi bija 200 rubļu.

2017. gadā viņš iegādājās jaunu obligāciju par 50 rubļiem. un pārdeva par 200. Ienākumi bija 150 rubļi. No tā viņam jāmaksā 150 * 0,13 = 19,5 rubļi.

Lai samazinātu nodokļu slogu, Ivanovam ir tiesības ņemt vērā zaudējumus par 2016. gadu. Tā kā 2017. gada ienākumu summa ir mazāka par zaudējumiem, atskaitījums tiek veikts pilnā apmērā un iedzīvotāju ienākuma nodokli viņš nemaksās.

No dalības ieguldījumu partnerībā

Investīciju partnerība ir divu vai vairāku cilvēku apvienība, neveidojot juridisku personu, kas izveidota peļņas gūšanai no kopīgām ieguldījumu darbībām.

Nodokļa bāze tiek samazināta par zaudējumu summu tāpat kā iepriekšējais atskaitījums. Taču negatīva rezultāta gadījumā tiek paredzēti arī zaudējumi no nesakārtotajā tirgū veiktajiem darījumiem.

Kā saņemt atskaitījumu

Pirms pieteikšanās pabalstiem viņi savāc. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa tiek nodrošināta divos veidos: ikmēneša ar darba algu vai vienreizējā maksājumā taksācijas perioda beigās. Uzkrāšana notiek:

1. Ar darba devēja starpniecību. Saņemšana iespējama tajā pašā periodā, kurā radušās izmaksas. Sniedzot nepieciešamo informāciju pārbaudei, jums tiks izsniegts īpašs sertifikāts, kas apliecina jūsu tiesības uz maksājumu. Nodokļu maksātājs ar to sazinās ar darba devēja grāmatvedību. Sākot ar nākamo mēnesi, iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darba algas netiks ieturēts līdz kompensācijas pilnīgai samaksai. Atlikušo neiekasēto atmaksas daļu apstrādā Federālais nodokļu dienests.
2. Ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību.Šajā gadījumā maksājumi tiks veikti gada beigās pēc 3-NDFL iesniegšanas un dokumentu pārbaudes. Piemēram, par izdevumiem, kas veikti 2017. gadā, datus var iesniegt 2018. gadā.

Piemērs:

Ivanova K.P. 2017. gada martā apmaksāja savu ārstēšanu 100 000 rubļu apmērā. Viņas ienākumi ir: 300 000 gadā (25 000 mēnesī), un ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 39 000 (3 250).

Maksājuma summa, ko pieprasa Ivanova: 100 000 * 0,13 = 13 000 rubļu.

Viņa ar pārbaudes palīdzību var saņemt visu summu vienā vienreizējā maksājumā 2018. gadā. Vai arī saņemiet īpašu paziņojumu no Federālā nodokļu dienesta un iesniedziet kompensācijas pieprasījumu darba devējam.

Pieņemsim, ka 17. gada maijā viņa darbā pieteicās naudas atmaksai. Jau jūnijā viņai no algas netiks ieturēti 3250 rubļi. Ivanova K.P. saņems ienākumus, neieturot 13% līdz izdevumu kompensēšanai, viņas gadījumā - līdz septembrim ieskaitot.

Kad tiek iesniegti dokumenti?

Nodrošinājuma termiņš ir atkarīgs no izvēlētā maksājuma saņemšanas veida un paša atskaitījuma noilguma. Pieteikumi tiek pieņemti visu gadu bez ierobežojumiem gan kārtējā periodā, gan tā beigās.

Par kādu periodu nodoklis tiks atmaksāts?

Atmaksa ir ierobežota līdz iespējai iesniegt 3-NDFL deklarāciju. Saskaņā ar Art. 78 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, šo nodokļa dokumentu vari iesniegt tikai par pēdējiem 3 gadiem, t.i., 2018. gadā, aprēķinot maksājuma summu, tiks ņemts vērā ieturētais nodoklis par 2015.-2017.

Cik reizes jūs varat saņemt atskaitījumu?

Gandrīz visi atskaitījumi ir daudzkārt lietojami. Saņemšana iespējama tik ilgi, kamēr nodokļu maksātājs var apstiprināt savas tiesības uz kompensāciju.

Izņēmums ir īpašums. To var saņemt 1 reizi, ja īpašums iegādāts pirms 2014. gada. Pēcāk maksāšana pa daļām atļauta, ja dzīvoklis pirms maksājuma limita sasniegšanas izmaksā mazāk nekā 2 milj.

Nodokļu atskaitījumu veidus un to izmantošanas specifiku nosaka likums. Pamati kompensācijas saņemšanai no valsts ir dažādi: apmācības vai dzīvokļa iegādes izmaksas. Tas tiek nodrošināts arī pilsoņiem, kas pieder noteiktām kategorijām.

Tiesības uz pārmaksātā nodokļa atmaksu atkarībā no situācijām dzīvē var rasties vairākas reizes. Nodokļu atskaitīšanas reģistrēšanas un saņemšanas process notiek vairākos posmos: dokumentu ievākšana, iesniegšana un pārbaude Federālajā nodokļu dienestā, maksājuma saņemšana vai atteikums.

Šajā rakstā mēs runāsim par to, kā jūs varat atdot 13% no izdevumiem par izglītību, medicīnu, mājokļa iegādi un citiem mērķiem. Nodokļu kodekss tam sniedz plašas iespējas, taču jums ir jāspēj tās izmantot.

Ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis (), kas ir 13%. To iekasē, piemēram, no jūsu oficiālās algas. Parastam darbiniekam ar to pat nav jāsaskaras, jo jūsu uzņēmuma grāmatvedis nodarbojas ar uzkrājumiem, un jūs parasti saņemat algu ar nodokļu atskaitījumu. Tie nonāk valsts budžetā un pēc tam saņemtā nauda tiek sadalīta dažādām vajadzībām, tostarp bērnu pabalstu izmaksai, algām ārstiem, skolotājiem, policistiem, ugunsdzēsējiem, deputātiem un citiem valsts sektorā darbiniekiem.

Atsevišķos gadījumos, par kuriem tiks runāts šajā rakstā, valsts pieļauj šo nodokli neiekasēt, vai arī atgriezt iepriekš pārskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tādējādi:

Nodokļu atlaide ir noteikta ienākuma summa, kas netiek aplikta ar nodokli, vai daļa no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ko esat iepriekš samaksājis saistībā ar izdevumiem, kas radušies saskaņā ar noteiktām nodokļu kodu kategorijām, kas ietver, piemēram, izdevumus par dzīvojamās telpas iegādi. īpašums, izglītība, ārstēšana, medikamentu iegāde utt.

Jūsu uzņēmums jums ir piešķīris algu 100 000 rubļu gadā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs 13% no šīs summas. Jūs saņemsiet 100 000 – 13% = 87 000 rubļu.

Bet tagad jūs esat veicis atskaitījumu par bērna izglītību, piemēram, 50 000 rubļu apmērā. Mēs atņemam šo summu no kopējiem ienākumiem: 100 000 – 50 000 = 50 000 rubļu. Šī ir jūsu nodokļu bāze pēc atskaitījumiem.

Un jūs saņemat savās rokās pavisam citu summu: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 rubļu.

Starpību starp šīm summām 6500 rubļu apmērā var saņemt nākamā gada sākumā vienā apmērā vai pa daļām, sākot ar nākamo mēnesi. Par diviem veidiem, kā pieteikties atskaitījumam, lasiet attiecīgajā nodaļā zemāk.

Veicot atskaitījumus, valsts mudina iedzīvotājus strādāt oficiāli, bez “algas aploksnēs”, vienlaikus novirzot papildu līdzekļus no iedzīvotājiem būvniecībai, izglītībai un veselības aprūpei. Tāpat tiek veikti ieturējumi visiem darbiniekiem, kuriem ir bērni vai kuri ir iesaistīti noteiktos pasākumos. Vairāk par katru pabalstu veidu lasiet tālāk.

Nodokļa atlaide tiek nodrošināta tikai tad, ja ir izpildīti visi likumā noteiktie nosacījumi. Katram atskaitījuma veidam ir sava dokumentu pakete, kas jāiesniedz nodokļu iestādēm. Ir arī ierobežojumi.

Nodokļu atskaitījumu veidi

Visi Krievijas nodokļu tiesību aktos noteiktie atskaitījumi ir sadalīti četros veidos:

1. Standarta;
2. Sociālie;
3. Īpašums;
4. Investīcijas;
5. Profesionāls.

Apskatīsim sīkāk katru no atskaitījumiem:

Standarta nodokļu atlaide

Standarta atskaitījuma būtība ir tāda, ka katru mēnesi noteikta ienākumu summa netiek aplikta ar nodokli. Tā tiek nodrošināta vai nu pašam nodokļu maksātājam dalībai atsevišķos pasākumos (militārās operācijās, Černobiļas avārijas likvidēšanā u.c.), vai arī bērnam. Atšķirībā no citiem atskaitījumu veidiem, šo parasti izsniedz darba devējs, lai gan to ir iespējams arī deklarēt ar nodokļu dienesta starpniecību. To regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants.

1 Atskaitījums 3000 rubļu mēnesī(saņēmēja pabalsts ir 13% no šīs summas - 390 rubļi). Tiesības uz to ir:

• Černobiļas atomelektrostacijas avārijas likvidatori un šīs avārijas upuri (radiācijas slimība).
• Kodolizmēģinājumu un avāriju seku likvidētāji.
• Invalīdi, kuri militārajā dienestā guvuši ievainojumus, sakropļojumus un slimības
• Lielā Tēvijas kara invalīdi.

2 Atskaitījums 500 rubļu mēnesī(saņēmēja pabalsts – 65 rubļi). Nodrošināts:

• PSRS un Krievijas Federācijas varoņi
• kaujas operāciju dalībnieki (ar atbilstošu sertifikātu)
• Invalīdi (I, II grupa, kā arī bērni invalīdi)
• Citām personām (pilns saraksts ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 2. punktā)

Ja izrādās, ka personai pienākas uzreiz divi atskaitījumi (piemēram, Černobiļas avārijas likvidators pēc tam kļuva par Krievijas varoni), tad tiek piemērots lielākais no tiem.

3 Ieturējums par bērnu līdz 18 gadu vecumam(kā arī pilna laika studentam, kursantam, maģistrantam, rezidentam vai invalīdam - līdz 24 gadu vecumam) katru mēnesi, līdz saņēmējs sasniedz 350 000 rubļu ienākumus (piemēram, ar 40 000 rubļu mēnešalgu, tas prasīs 8 pilnus mēnešus, lai sasniegtu 350 000 rubļu robežu — šajā laikā jums nebūs jāmaksā ienākuma nodoklis par atskaitījumu summu). To izsniedz vecākiem, aizbildņiem un adoptētājiem pēc viņu iesnieguma, kas parasti tiek rakstīts darba devēja grāmatvedībā. Atskaitījumu summas 2019. gadā ir šādas:

• Par pirmo un otro bērnu - 1400 rubļi katram (saņēmēja ikmēneša pabalsts ir 13% no šīs summas - 195 rubļi par katru bērnu).
• Par trešo un nākamajiem bērniem - 3000 rubļu. (saņēmēja ikmēneša pabalsts ir 390 rubļi).
• Par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam un pilna laika studentam, maģistrantam, rezidentam, praktikantam, studentam - līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I vai II grupas invalīds - 12 000 rubļu. vecākiem un adoptētājiem (ikmēneša pabalsts saņēmējam ir 1560 rubļi) un 6000 rubļu. aizbildņiem un aizgādņiem (ikmēneša pabalsts saņēmējam ir 780 rubļi).

Vientuļajam vecākam vai adoptētājam ir tiesības uz dubultu atskaitījumu par jebkuru standarta atskaitījumu par bērniem (bet, ja vientuļā māte, piemēram, apprecas atkārtoti, atskaitījums atkal kļūst par neprecētu).

Arī viens no vecākiem var saņemt dubultu atskaitījumu, ja otrs atsakās no savām tiesībām.

Sergejam Birjukovam ir 12 gadus vecs dēls, un viņš viņu audzina viens. Birjukova mēnešalga ir 47 000 rubļu. No šīs summas viņam katru mēnesi jāmaksā 6110 rubļu iedzīvotāju ienākuma nodoklī. Gada sākumā nodokļu maksātājs sava uzņēmuma grāmatvedībā uzrakstīja iesniegumu par standarta atskaitījumu. Viņa ienākumi augustā sasniegs 350 000 rubļu. Attiecīgi Sergejs saņem tiesības uz atskaitījumu no janvāra līdz jūlijam. Šajā periodā viņa ietaupījumi no iedzīvotāju ienākuma nodokļa būs (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubļi.

Sociālā nodokļa atlaide

Šāda veida atskaitījumi ir personu izglītības un medicīniskās aprūpes izdevumu daļēja kompensācija. Visiem sociālajiem atskaitījumiem gadā pienākas 120 000 rubļu nodokļu atvieglojumi - tas ir, šī jūsu ienākumu summa netiks aplikta ar nodokli (un, ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis jau ir pārskaitīts, tas tiks atgriezts gada beigās). Runa ir tikai par sīkumiem: jums ir jāizpilda visas nodokļu likumdošanas prasības, jāstrādā oficiāli un jātērē noteikta summa apmaksātiem medicīnas vai izglītības pakalpojumiem.

1 Atskaitījums par maksas medicīniskajiem pakalpojumiem.

Izmantojot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, var atlīdzināt šādus izdevumus:

• Izdevumi par sevis vai savu bērnu un vecāku ārstēšanu. Tas ietver apmaksātu medicīnisko aprūpi slimnīcā, klīnikā, ātrās palīdzības stacijā un maksas medicīnas centrā. Zobu ārstēšana un protezēšana (izņemot kosmētisko). Sanatorijas-kūrorta ārstēšana (par saviem līdzekļiem, nevis no arodbiedrības). Pilns pakalpojumu saraksts ir ietverts Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētā Nr.
• Ārstēšanas laikā izrakstīto medikamentu izdevumi.
• Brīvprātīgās veselības apdrošināšanas izmaksas (ja polisi apmaksā pilsonis, nevis darba devējs).

Jūs varat pieteikties sociālajam atskaitījumam par uzskaitītajiem pakalpojumiem, ja medicīnas iestādēm ir valsts licence un tās ir reģistrētas Krievijas Federācijas teritorijā. Par katru medicīnisko pakalpojumu ir jānoslēdz līgums, apmaksa jāapliecina ar čekiem. Iegādājoties medikamentus, nepieciešama recepte uz veidlapām N 107/u veidlapā ar atzīmi par iesniegšanu nodokļu inspekcijā.

2 Atskaitījums par maksas izglītības pakalpojumiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz vairākus pamatus atskaitījumam par apmācību:

1. Pašu apmācība. Tā var būt augstākā, vidējā, papildu izglītība, īstermiņa kursi jebkurā formā (pilna laika, nepilna laika, vakara, tālmācības). Šajā gadījumā izglītības iestādei ir jābūt licencei izglītības pasākumiem. Atlaidumu var saņemt arī studējot ārzemēs.
2. Bērna izglītība līdz 24 gadu vecumam. Bet šeit ir atļauta tikai apmācība klātienē. Atskaitījumu var iegūt par bērna izglītību maksas skolā, privātajā bērnudārzā, pārkvalifikācijas kursos, papildizglītības skolās utt.
3. Aprūpētāja izglītība līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai. Ir spēkā arī pilna laika izglītības noteikums. Sākot no 18 gadu vecuma, iesniegumā un deklarācijā lietots termins “bijusī aizgādne”.
4. Brāļa vai māsas apmācība līdz 24 gadu vecumam. Obligāta prasība ir pilna laika studijas. Brālis vai māsa var būt gan pilnasinīgs (no vienas mātes un tēva), gan pusasins.

Atšķirībā no medicīniskā atskaitījuma par laulātā izglītību netiek piemērots nodokļu atvieglojums. Jūs nevarat saņemt atvilkumu par tantēm, onkuļiem, vecvecākiem, brāļa dēliem, mazbērniem un citiem netuviem radiniekiem.

Ieturējuma summa par izglītību ir ne vairāk kā 120 000 rubļu, ja runājam par paša izglītību, kā arī par brāļa/māsas izglītību. Bērnu, kā arī palātu izglītošanai maksimālais atskaitījums ir 50 000 rubļu.

Visa informācija par nodokļa atskaitījumu izglītībai ar reāliem piemēriem ir mūsu rakstā:.

3 Atskaitījums nākotnes pensijas finansēšanai. Regulē Art. 4. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants. Tie, kas veic šādas iemaksas pensiju izmaksu veidošanā, ir tiesīgi saņemt:

• Uz nevalstiskajiem pensiju fondiem.
• Apdrošināšanas sabiedrībām (brīvprātīgā pensiju apdrošināšana un dzīvības apdrošināšana ilgāk par 5 gadiem).

Maksimālā atskaitījuma summa ir 120 000 rubļu, taču jāņem vērā, ka tas ir vispārējs rādītājs visiem sociālā nodokļa atvieglojumiem. Tas ir, ja esat jau veicis atskaitījumu par bērna izglītību 50 000 rubļu apmērā, tad lielākā summa, ar kuru varat paļauties tajā pašā gadā, piesakoties brīvprātīgās pensiju apdrošināšanas ieturējumam, ir 120 000 - 50 000 = 70 000 rubļu (atmaksājams - 13%). no šīs summas – 9100 rubļi).

Nav nepieciešams slēgt līgumus par nākotnes pensijas finansēšanu sev par labu, jūs varat veidot iemaksas pensijā par laulāto, vecākiem/adoptētājiem vai bērniem invalīdiem.

4 Atskaitījums labdarībai. Jūs varat atgriezt 13% no saviem ziedojumiem šādām organizācijām:

• Saraksta vienums
• Saraksta vienums
• Saraksta vienums

Lai saņemtu atskaitījumu, jums jāiesniedz līgums ar labdarības organizāciju vai NPO. Atskaitījums nedrīkst pārsniegt 25% no taksācijas periodā saņemtajiem ienākumiem.

Ivanovs M.M. pārskaitīja 300 000 rubļu fondam Atvērtā sirds (NVO, kas finansē operācijas slimiem bērniem). Ivanova oficiālie gada ienākumi ir 480 000 rubļu. Attiecīgi atskaitījums nedrīkst pārsniegt 480 000: 4 = 120 000 rubļu (atmaksājami - 13% no šīs summas: 15 600 rubļu).

Ir gadījumi, kad atskaitījums netiek sniegts:

Lūdzu, ņemiet vērā, ka labdarības pasākumus regulē 1995. gada 11. augusta Federālais likums Nr. 135-FZ.

Īpašuma nodokļa atlaide

No pabalsta nosaukuma noprotams, ka tas paredzēts par noteiktām darbībām, kas veiktas ar mantu. Tā kā visbiežāk runa ir par lielām iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas summām, šādi atskaitījumi galvenokārt tiek apstrādāti ar nodokļu dienesta starpniecību. Atšķirībā no sociālajiem atskaitījumiem kārtējā gadā neizmantotos īpašuma atskaitījumus var pārnest uz nākamo gadu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli (13% no izdevumu summas) varat atgriezt par šādām darbībām:

1 Īpašuma pārdošana.

Pārdodot dzīvojamo nekustamo īpašumu un tajā esošās daļas, kā arī zemes gabalus, maksimālā nodokļa atlaide ir 1 000 000 rubļu. Šī summa tiks atskaitīta no pārdotā dzīvokļa izmaksām, un iedzīvotāju ienākuma nodokli maksāsiet tikai par atlikumu. Tas ir, pārdodot dzīvokli par 2,2 miljoniem rubļu, bez atskaitījumiem ienākuma nodokli samaksātu 286 000 rubļu (13% no summas, kas saņemta no pircēja). Un, izmantojot atskaitījumu, jūs maksāsit iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai par 1,2 miljoniem rubļu (2 200 000 - 1 000 000), tas ir, 156 000 rubļu. Tāpēc nereti pārdevēji piedāvā pirkšanas un pārdošanas līgumā iekļaut nevis dzīvokļa reālās izmaksas, bet gan tieši 1 miljonu rubļu - lai, ņemot vērā atskaitījumu, vispār nebūtu jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Taču nodokļu dienests šo viltību redzēja jau sen, un tagad šādiem darījumiem tiek pievērsta pastiprināta uzmanība.

Par citu īpašumu (automašīnas, garāžas, nedzīvojamās telpas) tiek noteikts atskaitījums 250 000 rubļu. Šīs summas attiecas uz visiem pēdējā gada laikā pārdotajiem īpašumiem kopā. Pārdodot trīs automašīnas par kopējo summu 600 000 rubļu, jūs joprojām saņemsit atskaitījumu tikai par 250 000 rubļu. Pārdodot īpašumu, kas bijis dalītā vai kopīpašumā (piemēram, starp vīru un sievu), atskaitījums tiek sadalīts divās daļās - īpašnieku noteiktajās proporcijās.

Ņemiet vērā: īpašumu, kas jums pieder vairāk nekā 3 gadus, pārdodot netiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Izņēmums ir dzīvojamais nekustamais īpašums. No 2018. gada 1. maija tas netiek aplikts ar ienākuma nodokli, pārdodot, ja jūsu īpašumā atrodas ilgāk par 5 gadiem (izņemot tos, kas saņemti saskaņā ar dāvinājuma līgumu, saskaņā ar uzturēšanas līgumu ar apgādājamo vai tikko privatizēti - šajos gadījumos joprojām ir spēkā trīs gadu periods).

2 Dzīvokļa, izolētas istabas, mājas, vasarnīcas, zemes gabala (vai daļas kādā no šiem objektiem) iegāde.

Atskaitījumu var saņemt gan par pabeigtiem, gan būvniecības stadijā esošiem objektiem. Līdz 2014. gadam iedzīvotāju ienākuma nodokli bija iespējams atgriezt tikai par vienu iegādātu objektu, tagad - par tik daudz, cik vēlaties, līdz atskaitījuma summa sasniegs 2 miljonus rubļu. Tomēr tie, kuri izmantoja savas tiesības saskaņā ar vecajiem noteikumiem, nevarēs atkārtoti izsniegt atskaitījumu.

Neapstrādātā apdares stāvoklī iegādāta mājokļa remonts un apdare (pašrisks gan materiāli, gan darbs). Elektrības, ūdens, gāzes apgādes un kanalizācijas organizēšana. Projekta dokumentācijas izstrāde. Galvenais nosacījums ir visu apliecinošo dokumentu klātbūtne: līgumi, čeki, kvītis. Uzziniet vairāk par šāda veida atskaitījumiem, izmantojot tālāk norādīto saiti:

3 Procenti par hipotekāro kredītu, kas ņemts minēto īpašumu iegādei, kā arī procenti par kredītu hipotēkas pārfinansēšanai.

Maksimālais atskaitījums par hipotēkas procentiem ir 3 000 000 RUB. To var nodrošināt tikai pēc ieturējuma iesniegšanas par mājokļa iegādi (maksimums - 2 000 000 rubļu), tāpēc faktiski atskaitījumu limits dzīvokļa iegādei ar hipotēku ir 5 000 000 rubļu. Tas nozīmē, ka valsts teorētiski var jums atdot iedzīvotāju ienākuma nodokli 690 000 rubļu apmērā.

Īpašuma atskaitījumu var veikt tikai tad, ja īpašums atrodas Krievijas teritorijā un ir paredzēts cilvēku dzīvošanai.

Vairāk par īpašuma atskaitījumiem mājokļa iegādei ar hipotēku ar reāliem piemēriem lasiet šeit:

Investīciju nodokļa atlaide

Ieguldījumu nodokļa atskaitījumu var saņemt trīs gadījumos:

1. Atskaitījums par ienākumiem no vairāk nekā trīs gadus turētu vērtspapīru pārdošanas. Šis atskaitīšanas veids neietver darījumus, kas veikti individuālā ieguldījumu kontā (turpmāk – IIA);
2. Atskaitījums no IIS noguldīto līdzekļu summas trīs gadu laikā. Atskaitījums ir ierobežots līdz 400 000 rubļu. gadā jeb 1,2 miljoni rubļu. trīs gadus. Viena gada laikā jūs varat atgriezt 13% no 400 000 rubļu vai 52 000 rubļu. Šis atskaitīšanas veids ir piemērots tikai strādājošām personām ar oficiālo “balto” algu;
3. Atskaitījums no ienākumiem, kas gūti no darījumiem ar vērtspapīriem, kas veikti individuālajā ieguldījumu kontā trīs gadu laikā. Šāda veida atskaitījumi nav piesaistīti algai un to var izmantot visi, tostarp individuālie uzņēmēji, kā arī nestrādājoši cilvēki (piemēram, divu cilvēku ģimene, kurā vīrs strādā, bet sieva nestrādā, kas var atvērt IIS uz viņas vārda, bet ieskaitiet tur vīra algu vai citus līdzekļus, ieskaitot bērnu subsīdijas un pabalstus).

Kādus vērtspapīrus var iegādāties:

Profesionāla nodokļu atlaide

Šis atskaitīšanas veids ir nedaudz atšķirīgs. Faktiski mēs runājam par pabalstu ne tik daudz iedzīvotāju ienākuma nodoklim, bet gan uzņēmēju nodoklim. Taču, tā kā šis uzņēmējs ir fiziska persona un formāli maksā ienākuma nodokli, atskaitījums ietilpst vispārējā kategorijā, kas paredzētas privātpersonām.

Profesionālā nodokļu atlaide tiek nodrošināta šādiem ienākumu veidiem:

• Individuālo uzņēmēju ienākumi saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu (OSNO).
• Privāti praktizējošu notāru, juristu un citu profesiju pārstāvju ienākumi, kuri pelna privātpraksē.
• Ieņēmumi no civiltiesiskajiem līgumiem (līgumi, pakalpojumi utt.).
• Autoratlīdzība, kā arī atlīdzība par zinātnes, literatūras un mākslas darbu izpildīšanu vai citādu izmantošanu. Šajā gadījumā autoriem un izgudrotājiem ir jābūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem.

Profesionāls atskaitījums paredzēts par visu izdevumu summu (apliecināts ar līgumiem un kvītis). Ja individuālais uzņēmējs nevar apstiprināt izdevumus, viņš var pieprasīt atskaitījumu 20% apmērā no saņemtajiem ienākumiem. Dažiem atlīdzības veidiem (autora atlīdzības, par darbu veikšanu utt.), ja nav izdevumus apliecinošu dokumentu, ir noteikts izmaksu standarts (pilns saraksts ir Nodokļu kodeksa 221. panta 3. punktā). Krievijas Federācija). Piemēram, video produktu – spēlfilmu vai mūzikas video veidotāji var pieprasīt atskaitījumu 30% apmērā no saviem ienākumiem, bet šo filmu mūzikas autori – 40% apmērā no saviem ienākumiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli var atgriezt tikai tie, kas to samaksājuši. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ir tiesības saņemt ienākuma nodokļa atskaitījumu:

• Krievijas Federācijas pilsoņi, kas strādā saskaņā ar darba vai civiltiesisko līgumu un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• pensionāri, kuri turpina strādāt vai strādāja pārskata taksācijas periodā;
• ārzemnieki, kuri Krievijā pavada vairāk nekā 180 dienas gadā un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli Krievijas Federācijas budžetā;
• Krievijas Federācijas pilsoņi un Krievijas Federācijas ārvalstu rezidenti, kuri pārdeva īpašumu, kas piederēja mazāk nekā trīs vai piecus gadus (skatīt iepriekš sadaļā “Īpašuma nodokļa atlaides”).

Kur vērsties, lai saņemtu atskaitījumu

Krievijas tiesību aktos ir divi veidi, kā atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli: caur nodokļu biroju vai ar darba devēja starpniecību. Katrai no šīm metodēm ir sava izpildes secība.

1. metode. Nodokļu atmaksa, izmantojot Federālo nodokļu dienestu

Ērtāk ir saņemt atskaitījumu no nodokļu inspekcijas reģistrācijas vietā, ja uzreiz nepieciešama visa gada atskaitījuma summa. Pabalstu var pieteikties jebkurā laikā pēc pārskata gada beigām. Piemēram, ja dzīvokli iegādājāties 2018. gadā, savu vēlmi saņemt atskaitījumu varat deklarēt, sākot ar 2019. gada 1. janvāri.

Ienākuma nodoklis par pārskata gadu tiks atmaksāts pilnā apmērā Jūsu samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmērā, bet ne vairāk kā 13% no faktiskajiem izdevumiem.

Pieteikšanās procedūra atskaitīšanai ir vienkārša. Tā secība ir šāda:

1. Dokumentu kolekcija. Daži no dokumentiem ir kopīgi visiem atskaitījumiem, savukārt daži ir specifiski katram pabalsta veidam. Detalizēts saraksts ir sniegts zemāk attiecīgajā nodaļā.
2. Dokumentu iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam reģistrācijas vietā. To var izdarīt personīgi, pa pastu, ar pilnvarota pārstāvja starpniecību vai izmantojot elektroniskās saziņas kanālus, izmantojot vietni nalog.ru. Ja nezināt pārbaudes faktisko adresi, vienkāršākais veids, kā to atrast, ir speciālajos dienestos, piemēram, šeit: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Galda pārbaude. Vairāku mēnešu laikā jūsu dokumenti tiek pārbaudīti, lai pārliecinātos, ka tie atbilst formālajām prasībām. Visiem sniegtajiem dokumentiem sniegtajiem datiem jāsakrīt ar informāciju citos dokumentos.
4. Ienākuma nodokļa atmaksa uz jūsu bankas kontu.

2. metode. Nodokļu atmaksa ar darba devēja starpniecību

Šajā gadījumā jūs saņemat ieturējumu pa daļām: no algas netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tiek saņemta visa grāmatvedības nodaļas uzkrātā summa. Vēl viena šīs metodes iezīme ir tā, ka nav jāgaida līdz gada beigām, naudu var saņemt jau kārtējā. Un nākamā gada janvārī jums ir tiesības iesniegt atlikušo atskaitījumu ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību un uzreiz saņemt visu atlikušo iepriekšējā gadā samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

Aleksandrs D. 2017. gada augustā – septembrī pabeidza publisko iepirkumu apmācību kursus, tiem iztērējot 43 000 rubļu un veica zobu protezēšanu 214 000 rubļu apjomā. Uzreiz pēc kursu beigšanas iesniedza darba devējam atskaitījumu un no oktobra sāka saņemt algu pilnā apmērā, neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli (oficiālā neapliekamā ienākuma apmērs bija 24 800 rubļu/mēn.). Tādējādi par oktobri, novembri un decembri izmantotais atskaitījums bija 74 400 rubļu. Maksimālā sociālā atskaitījuma summa ir 120 000 rubļu. 2017. gada beigās Aleksandrs D. izmantoja tiesības ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību atgriezt 2017. gadā (janvāris-septembris) samaksātā ienākuma nodokļa atlikumu. D. ienākumi 2017. gada 9 mēnešos sastādīja 24 800 *9 = 223 900 rubļu, bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis viņam tika atgriezts tikai no 45 600 rubļiem (120 000 - 74 400 rubļi, kas jau izmantoti 2017. gadā)

Lai atgrieztu iedzīvotāju ienākuma nodokli ar darba devēja starpniecību, jums jāveic šādas darbības:

1. Sagatavojiet dokumentu paketi. Saraksts atšķiras no līdzīgā, reģistrējot atskaitījumu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu. Detalizēts saraksts atrodams sadaļā “Nodokļu atskaitīšanai nepieciešamie dokumenti”.
2. Iesniedziet dokumentus nodokļu dienestam. Tas tiek darīts tāpat kā, iesniedzot atskaitījumu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu: personīgi, pa pastu, elektroniski, izmantojot jūsu personīgo kontu vietnē nalog.ru vai starpniekserveri. 30 dienu laikā Federālajam nodokļu dienestam ir jāizsniedz jums paziņojums jūsu darba devējam, ka jums ir tiesības uz nodokļa atskaitījumu.
3. Tālāk jums ir jāpārsūta saņemtais nodokļu paziņojums savam darba devējam. Nodokļu dokumentam jāpievieno pieteikums par atskaitījumu (paraugs ir vietnē nalog.ru). Algu bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas saņemsiet no uzteikuma iesniegšanas mēneša līdz atskaitījuma izsmelšanai vai gada beigām. Nākamajā gadā jums atkal jādodas uz Federālo nodokļu dienestu, lai saņemtu paziņojumu darba devējam.

Ir vienots dokumentu kopums visiem atskaitījumiem un saraksts, kas nepieciešams katrā konkrētajā gadījumā.

Vispārējs dokumentu saraksts:

• Krievijas pases kopija
• Nodokļu deklarāciju veidlapā 3-NDFL aizpilda nodokļu maksātājs. Piemēri, veidnes un paraugi šeit: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (nav uzrādīts, saņemot atskaitījumu no darba devēja)
• Izziņa par ienākumiem no galvenās darba vietas (veidlapa 2-NDFL, netiek uzrādīta, saņemot atskaitījumu no darba devēja)
• Sertifikāti par nepilna laika ienākumiem (ja tādi ir)
• Pieteikums Federālajam nodokļu dienestam ar rekvizītu (uz bankas veidlapas ar zīmogu), uz kuru tiks atmaksāts nodoklis.

Dokumentu saraksts ieturējumu saņemšanai par radiniekiem (bērniem/vecākiem/brāļiem/māsām/laulātajiem):

• dzimšanas apliecību kopijas sev, bērniem, brāļiem un māsām (attiecību apstiprinājums);
• laulības apliecības kopija

Dokumentu saraksts ieturēšanai par ārstēšanu/zāļu iegādi

Ārstēšanās ārstniecības iestādē (slimnīca, klīnika, ātrās palīdzības stacija, maksas medicīnas centrs):

• Līgums ar ārstniecības iestādi - oriģināls un kopija. Līgumā jānorāda pakalpojumu izmaksas.
• Izziņa, kas apliecina maksājumu saskaņā ar līgumu (jābūt pacienta medicīniskās kartes numuram un viņa slimības vēsturei, kā arī ārstēšanas kategorijas kodam: “1” - parasts, “2” - dārgs).
• Ārstniecības iestādes licences kopija.

Zāļu iegāde:

• Receptes oriģināls veidlapā 107-1/у ar zīmogu “Nodokļu iestādēm.
• Čeki, čeki, maksājuma uzdevumi (maksājuma apstiprināšanai)
• Izziņa, kas apliecina dārgu zāļu neesamību ārstniecības iestādē (sagatavo gadījumā, ja pacients patstāvīgi maksā par ārsta izrakstītajām dārgajām zālēm).

Brīvprātīgās veselības apdrošināšanas līguma noslēgšana:

• Brīvprātīgās apdrošināšanas līguma kopija
• Apdrošināšanas kompānijas licences kopija
• Apdrošināšanas prēmijas samaksas kvīts vai čeks

Dokumentu saraksts, lai iegūtu atskaitījumu par izglītību:

• Apmācības līguma kopija, kas izdota uz maksātāja vārda.
• Izglītības organizācijas licences kopija, kas apliecināta ar šīs organizācijas zīmogu.
• Kvīšu, čeku vai citu maksājuma dokumentu kopijas, kas apliecina samaksu par izglītības pakalpojumiem.

Dokumentu saraksts īpašuma atskaitījuma saņemšanai:

• Nekustamā īpašuma pārdošanu vai iegādi apliecinoši dokumenti: pirkuma-pārdošanas līgums, nodošanas-pieņemšanas akts, kvīts, bankas maksājuma uzdevums.
• Dokumenti, kas apliecina īpašumtiesības uz iegādāto mājokli (Izraksts no Vienotā valsts reģistra vai īpašumtiesību apliecība. Ja īpašums iegādāts dalītas būvniecības stadijā - dalītās līdzdalības līguma kopija.
• Aizdevuma līgums, kas apliecina aizdevuma mērķtiecību (oriģināls un katras lapas kopija).
• Izziņa no bankas par pārskata gadā samaksātajiem kredīta procentiem.

Dokumentu saraksts hipotēkas procentu atskaitīšanai:

• Izziņa no bankas par pārskata gadā samaksātajiem kredīta procentiem. Parasti dod vai nu uzreiz, bet par naudu, vai bez maksas, bet pēc mēneša.

Nodokļu atmaksas laiks ir atkarīgs no reģistrācijas metodes.

Reģistrējoties Federālajā nodokļu dienestā

Ar nodokļu inspekcijas starpniecību atskaitījumu varat saņemt aptuveni 4 mēnešu laikā, sākot ar nākamā gada 1.janvāri. Tas ir, ja, piemēram, 2018. gadā esat apguvis apmācību autoskolā, tad no 2019. gada 1. janvāra jums ir tiesības iesniegt dokumentus iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai. 3-NDFL deklarācijas dokumentu pārbaudei nepieciešami trīs mēneši. Ja viss ir kārtībā, jums ir vēl 30 dienas, lai pārskaitītu atmaksāto nodokli. Ja piesakāties atskaitījumam par nekustamā īpašuma iegādi, četru mēnešu periods ir spēkā tikai pirmajā gadā. Kad neizmantotais atlikums tiek pārcelts uz nākamo taksācijas periodu, dokumentu pārbaude atskaitījumu veikšanai notiek daudz ātrāk - ja deklarāciju iesniedz janvāra sākumā, naudu varēsi saņemt jau februārī.

Piesakoties ar darba devēja starpniecību

Ieturējumu (algas veidā bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas) varat saņemt, sākot ar nākamo mēnesi pēc nodokļu inspekcijas paziņojuma par tiesībām uz atskaitījumu, kā arī iesnieguma iesniegšanas savas organizācijas grāmatvedībā. šī atskaitījuma nodrošināšanai. Ja runājam par īpašuma atskaitījumiem, kas pārceļas uz nākamo gadu nepilnīgas izmantošanas gadījumā, tad tos turpmāk varēs noformēt no darba devēja, bet loģiskāk ir atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlikumu vienā apmērā, iesniedzot dokumenti Federālajam nodokļu dienestam.

FAQ

– Kā atskaitījumu apmērs atšķiras ar atgriezto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu? Esmu neizpratnē par aprēķiniem.

– Vienkāršiem vārdiem skaidrojot, atskaitījums ir jūsu ienākumu summa, no kuras jums tiks atmaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, pērkot dzīvokli, apmācot, ārstējot u.c. (šī ienākumu summa tiek atskaitīta no apliekamā ienākuma, no tā arī nosaukums - atskaitījums). Tā kā ienākuma nodoklis Krievijas Federācijā ir 13%, jums tiks atgriezta šī 3-NDFL deklarācijā deklarētā atskaitījuma summa. Atskaitījuma summa ir vienāda ar jūsu izdevumiem par izglītību, ārstēšanu, mājokļa iegādi utt. Šajā gadījumā atskaitījums nedrīkst pārsniegt Nodokļu kodeksā noteikto maksimumu. Piemēram, īpašuma atskaitīšanas limits, iegādājoties māju, ir 2 miljoni rubļu. Tas nozīmē, ka pat ar daudz dārgāku pirkumu viņi jums atgriezīs ne vairāk kā 13% no 2 miljoniem, tas ir, 260 000 rubļu. Un, ja pirkums maksāja mazāk nekā 2 miljonus, viņi atdos 13% no pilnām izmaksām (šīs izmaksas tiks uzskatītas par nodokļa atskaitījumu).

– Vai, piesakoties iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai, ir nozīme bankai un konta veidam? Vai ir kādi ierobežojumi?

– Federālais nodokļu dienests strādā tikai ar Krievijas bankām (vai Krievijas Federācijā reģistrētām ārvalstu banku Krievijas “meitasuzņēmumiem”). Kontam jābūt rubļos. Pretējā gadījumā ierobežojumu nav: nauda tiks pārskaitīta gan uz karti, gan uz . Konta informācija ir jāapstiprina bankai un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam kopā ar nodokļu atmaksas pieteikumu.

– Pagājušajā gadā nopirku dzīvokli un apmeklēju autoskolu. Vai man ir jāaizpilda divas deklarācijas vai pietiek ar vienu?

– Par katru gadu tiek iesniegta viena deklarācija, kurā var norādīt visus savus izdevumus par šo periodu. Jūs varat pieprasīt atskaitījumu gan par mājokļa iegādi, gan par izglītību. Ņemiet vērā: Jums var atgriezt tikai samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, tādēļ, ja atskaitījums pārsniedz ienākumus, tad labāk vispirms deklarēt sociālo atskaitījumu - to nevar pārnest uz nākamo taksācijas periodu.

– Strādāju trīs darbos. Vai, iesniedzot deklarāciju, man jāpievieno trīs 2-NDFL sertifikāti?

– Cik daudz sertifikātu iesniegt, ir jūsu lēmums. Ja ienākumi no viena darba ir pietiekami, lai izsmeltu atskaitījumu, citi ienākumi nav jādeklarē. Bet visbiežāk jums ir jānorāda visi ienākumi un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam visi sertifikāti 2-NDFL formā.

Secinājums

Nodokļu atlaides ir ieguvums, ko valsts veicina maksas medicīnas un izglītības pakalpojumu saņēmējiem, mājokļa pircējiem, filantropiem un noteiktu profesiju pārstāvjiem.

Katram no viņiem ir tiesības 13% no saviem izdevumiem kompensēt atgrieztā iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā. Tajā pašā laikā Nodokļu kodeksā ir noteikti ierobežojumi dažāda veida atskaitījumiem, lai izvairītos no ļaunprātīgas izmantošanas un pārmērīgiem budžeta izdevumiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz šādus atskaitījumu veidus:

• Standarta
• Sociālie
• Īpašums
• Profesionāls

Jebkuru no tiem varat iegūt divos veidos: caur nodokļu biroju reģistrācijas vietā vai ar darba devēja starpniecību.

Lai pieteiktos atskaitījumam, jāiesniedz dokumentu pakete, un ir pamata komplekts (visiem pabalstu veidiem), un katram atskaitījuma veidam ir konkrēts komplekts.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana caur nodokļu biroju parasti aizņem līdz četriem mēnešiem, un jūs varat sākt saņemt atskaitījumu ar darba devēja starpniecību jau nākamajā mēnesī pēc tam, kad darba devējs ir saņēmis paziņojumu no Federālā nodokļu dienesta par jūsu tiesībām atskaitīšana.

Norādījumi: kā iegūt nodokļa atskaitījums. Faktiski darbinieks saņem tikai 87% no algas. Atlikušie 13% no algas nonāk valstij. Taču valsts šo naudu var atdot, piemēram, pērkot dzīvokli.

Nodokļu atskaitīšana– Tā ir sava veida subsīdija no valsts apzinīgajiem nodokļu maksātājiem. Tādējādi no darba samaksas valsts atgriež 13% no samaksātā nodokļa. Viena no nodokļu atmaksas iespējām ir mājokļa iegāde. Šo nodokļa atskaitījumu sauc par īpašuma nodokļa atskaitījumu. Krievijas Nodokļu kodeksa 220. pants detalizēti runā par šāda veida nodokļa atskaitīšanu.

Kas var saņemt nodokļu atskaitījumu?

Strādājošie pilsoņi ar oficiālu algu, individuālie uzņēmēji, uz kuriem attiecas vispārējā nodokļu sistēma. Noteicošais faktors ir pilsoņa ienākuma nodokļa maksājums, jo šo nodokli atmaksā valsts. " Nodokļu atskaitīšana attiecas uz visiem ienākumiem, no kuriem maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis mājokļa iegādes gadā. Pensionāriem ir izņēmums: viņi var pretendēt uz ieturējumu par iepriekšējiem trim gadiem,” komentē jurists Dmitrijs Aņiščenko.Par maksājumu pieprasītāju var būt tikai īpašuma īpašnieks.

No kā es varu saņemt nodokļu atskaitījumu?

Iegādājoties dzīvokli, istabu vai daļu, kā arī māju vai zemes gabalu individuālās dzīvojamās mājas celtniecībai (SVC), tiek nodrošināta iespēja saņemt nodokļa atskaitījums. Ja, attīstītājam nododot dzīvokli, dzīvoklis ir “nepabeigts”, tad jūs varat saņemt atskaitījumu par remontu. Mājokļa gadījumā, kas ņemts ar hipotekāro kredītu, nodokļa atlaide atgriež arī daļu no summas no hipotēkas procentiem.

Cik lielu nodokļu atskaitījumu varu atgūt?

Maksimālā maksājuma summa par mājokļa iegādi šodien ir maksājums par hipotekāro mājokli. Šī summa ir 650 tūkstoši rubļu. Kā radās šis skaitlis? To nosaka, pamatojoties uz maksimālo “īstās” naudas summu 2 miljonus rubļu, par kuru valsts nodrošina nodokļu atskaitījumu (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 20. panta 4. punktu). Īpašuma atskaitījumu par hipotēkas mājokļa iegādi raksturo papildus atskaitījuma standarta summai no aizdevuma procentiem, kad tie tiek maksāti. Maksimālā aizdevuma procentu summa ir 390 tūkstoši rubļu. To veido arī maksimālā procentu summa - 3 miljoni rubļu, no kuras valsts var nodrošināt atskaitījumu saskaņā ar 4. panta 4. punktu. 220 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Maksimālās summas, par kurām valsts nodrošina nodokļu atlaides, un maksimālās atskaitījumu summas par tām.

Maksimālā "īstās" naudas summa ir 2 miljoni rubļu; maksimālā atskaitījuma summa no tiem (13%) ir 260 tūkstoši rubļu.

Hipotekārā kredīta (iegādājoties mājokli pirms 01.01.2014.) maksimālā summa procentiem nav ierobežota; maksimālais ieturējuma apmērs no tiem ir 13% no summas.

Maksimālā procentu summa par hipotekāro kredītu (pērkot mājokli pēc 01.01.2014.) ir 3 miljoni rubļu; maksimālā atskaitījuma summa no tiem (13%) ir 390 tūkstoši rubļu.

Cik reizes ir pieejama nodokļu atlaide?

Kvīts nodokļa atskaitījums no valsts līdz 2014. gadam tas bija iespējams tikai vienu reizi mūžā. Pēc 2014. gada tika veiktas dažas izmaiņas noteikumos par maksājumu saņemšanu no valsts. Tātad, pērkot mājokli tagad, jūs varat saņemt maksājumus vairākas reizes. Galvenais ir tas, ka kopējā summa, no kuras nodokļu maksātājs var saņemt īpašuma atskaitījumu, nepārsniedz 2 miljonus rubļu.

“2013.gadā nopirku dzīvokli un gadu vēlāk par to saņēmu īpašuma atskaitījumu, bet ne maksimālo.Šogad vēlējos pieteikties vēl vienam dzīvokļa atskaitījumam, lai sasniegtu divus miljonus, taču man atteica, jo dzīvoklis iegādāts 2013. gadā,” savā personīgajā stāstā dalījās Inna.

Cik ātri es saņemšu nodokļu atmaksu?

Gadu (bet ne agrāk) pēc mājokļa iegādes tiek iesniegti dokumenti, lai saņemtu atskaitījumu. Noilgumam nav nekādu ierobežojumu. Ar oficiāli zemu algu jums būs jāgaida gadiem, lai saņemtu atmaksu. Nodokļu maksātājs no valsts saņems tikai to, ko viņš viņam iedeva nodokļa veidā.

"Īpašuma atskaitījums nepārsniedz summu, ko ietur darba devējs. Ja nopelnāt 1 miljonu rubļu gadā, iemaksas budžetā sastāda 130 tūkstošus. Tik daudz nodokļu birojs atdos," skaidro Kirils Lobanovs, uzņēmuma partneris. Shabarin and Partners advokātu birojs.

Atlikusī maksājuma daļa tiek pārnesta uz nākamo gadu. Nodoklis tiek ieturēts līdz brīdim, kad atlikums vairs nav jāmaksā.

Piemērs nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījuma aprēķināšanai.

Pēteris nopirka māju par 5 miljoniem rubļu. No tā sākotnējais maksājums skaidrā naudā ir 2 miljoni rubļu. Atlikušo summu 3 miljonus rubļu viņš izņēma hipotēkas kredītā uz 5 gadiem ar 12% gadā. No tā izriet, ka summa nodokļa atskaitījums Petra būs 494 tūkstoši rubļu. Šis skaitlis sastāv no diviem: no “īstās” naudas atskaitīšanas no 2 miljoniem rubļu - 260 tūkstoši rubļu un no hipotēkas procentu atskaitījuma - 234 tūkstoši rubļu (1,8 miljoni rubļu uz 5 aizdevuma gadiem). Ar nosacījumu, ka oficiālā alga ir 70 tūkstoši rubļu mēnesī, nodokļa summa (13%), ko Pēteris maksā valstij par gadu, ir 109 200 rubļu. No tā izriet, ka visu īpašuma atskaitījumu Pēteris saņems aptuveni 4,5 gadu laikā.

Dekors. Kādi dokumenti ir nepieciešami nodokļu atskaitīšanai?

Ir noteikts nepieciešamo dokumentu saraksts. Bet to savākšana neradīs lielas grūtības.

Pieprasītie dokumenti:

1. Pase vai cits dokuments, kas to aizstāj. Viņiem ir pirmo lapu kopijas un reģistrācija.

2. Sertifikāts 2-NDFL par ienākumiem. Šo sertifikātu izsniedz darba devējs. Ja strādājat pie vairākiem darba devējiem vai maināt tos gada laikā, izziņas jāņem no visiem.

3. Coolie-pārdošanas vai akciju līdzdalības līgums.

4. Jebkurš dokuments, kas apliecina mājokļa apmaksas faktu (kvītis, maksājuma uzdevumi, kvītis).

5. Īpašumtiesību reģistrācijas apliecība.

6. Mājokļa pieņemšanas un nodošanas sertifikāts, ja pirkums netiek veikts saskaņā ar pārdošanas līgumu.

7. Nodokļu deklarācija 3-NDFL. Veidlapu var lejupielādēt no interneta. Veidlapa tiek aizpildīta, pamatojoties uz izziņām no darba vietas un citiem dokumentiem.

8. Pieteikums nodokļu atmaksai. Tam nepieciešama informācija par kontu, kurā nauda tiks iemaksāta kā ieturējums no valsts. Pieteikuma paraugs.

Ja mājoklis ir ņemts pret hipotēku, standarta dokumentu sarakstu papildina aizdevuma līgums un izziņa par par to samaksātajiem procentiem par gadu. Šo sertifikātu izsniedz banka. Reģistrācijai nodokļa atskaitījums būvniecībai vai remontdarbiem nepieciešams nodrošināt iegādāto būvmateriālu čekus un čekus. Jāatceras savākt un uzglabāt visus maksājumu dokumentus par remontu vai būvniecību, ja ir perspektīva nepieciešamība saņemt un apstrādāt nodokļu atskaitījumu par tiem.

Kā saņemt nodokļu atskaitījumu?

1. posms: dokumenti.

Visu nepieciešamo dokumentu savākšana. To kopiju sagatavošana nodokļu dienestam. Notariāls apliecinājums tiem nav nepieciešams, taču uz katras lapas ir nepieciešams: uzraksts “Kopija ir pareiza”, paraksts, tā atšifrējums un datums. Aizpildīta nodokļu deklarācija 3-NDFL. Rakstisks paziņojums.

2. posms: nodoklis.

Pēc visu nepieciešamo dokumentu savākšanas un aizpildīšanas tie tiek personīgi nodoti nodokļu dienestam vai nosūtīti pa pastu. Sūtot pa pastu, sūtītājam nav iespēju uz vietas labot iespējamos trūkumus papīros. Līdz ar to pastāv risks saņemt atteikumu iespējamo reģistrācijas kļūdu dēļ, par atteikumu vai nepieciešamību labot dokumentus kļūs zināms tikai pēc vairākiem mēnešiem.

3. posms: nauda.

Nodokļu iestāde pārbauda visus iesniegtos dokumentus. Saskaņā ar likumu pārbaude notiek ne ilgāk kā trīs mēnešus. Ja verifikācijas atbilde ir pozitīva, nauda kontā tiek ieskaitīta 30 dienu laikā.

"Nodokļu birojā manā reģistrācijas vietā parasti ir milzīgas rindas. Par laimi, dokumentus varēju iesniegt 20 minūtēs. Viņi apzīmogoja tos ar "pārbaudīto" un lika gaidīt trīs mēnešus, lai samaksātu," stāsta Aleksandrs no Maskavas. no personīgās pieredzes.

Alternatīvs veids, kā saņemt nodokļu atskaitījumu.

Līdzekļu saņemšanu var veikt ar darba devēja starpniecību, sīkāka informācija par visiem šīs metodes posmiem ir aprakstīta 8. pantā. 220 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Nepieciešamo dokumentu saraksts tiek iesniegts darba devējam. Un tas pārtrauc ikmēneša nodokļa atskaitījumu (13%) no darbinieka algas. Atbilstība nodokļa atskaitījums jebkurā gadījumā tas ir jāapstiprina nodokļu inspekcijā. Taču ir arī pozitīvā puse – naudu var sākt atdot uzreiz, nav jāgaida līdz nākamajam gadam. Nedrīkst aizmirst dažas likumdošanā izlaistas nianses: darba devēja maiņas vai uzņēmuma likvidācijas kārtība vēl nav noteikta. Likumdošanas nepilnību dēļ praksē šāda atskaitījuma iegūšanas iespēja ir diezgan reta.

17.04.18 747 158 12

Valsts ir gatava jums piešķirt 520 tūkstošus rubļu. Ņem tos prom.

Jekaterina Miroškina

ekonomists

Jūs iegādājāties dzīvokli: par savu naudu vai ar hipotēku. Pie noteiktiem nosacījumiem valsts ir gatava jums daļu naudas atdot. Kopā var dabūt 260 vai pat no budžeta

Šajā rakstā tiks runāts tikai par nodokļu atlaidēm, pērkot dzīvokli. Par apdari, hipotēkas procentiem, mājas celtniecību un deklarēšanu - atsevišķi.

Kā saņemt nodokļa atskaitījumu par dzīvokli: īsas instrukcijas

1. Pārbaudiet visus atskaitīšanas nosacījumus. Jūs varat saņemt nodokļu atlaidi tikai tad, ja ir izpildītas visas prasības.
2. Izprotiet savas situācijas nianses. Rakstā ir saites uz īpašu gadījumu analīzi.
3. Izvēlieties atskaitījuma saņemšanas veidu: no nodokļu dienesta vai no sava darba devēja.
4. Sagatavojiet dokumentus saskaņā ar rakstā iekļauto sarakstu: kopējiet un skenējiet, turiet oriģinālus pie rokas.
5. Aizpildiet 3-NDFL deklarācijas vai paziņojuma pieteikumu.
6. Nosūtiet dokumentus nodokļu dienestam: personīgi, pa pastu vai caur nodokļu maksātāja personīgo kontu.
7. Pagaidiet, līdz nauda tiks ieskaitīta jūsu kontā, vai paņemiet paziņojumu un nogādājiet to darbā.
8. Sekojiet līdzi atskaitījuma atlikumam, lai nākamgad varētu iekasēt vēl vienu iedzīvotāju ienākuma nodokļa daļu.

Materiāls: kas ir atskaitījums

Ja strādā oficiāli un saņem algu, tad maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Parasti tas ir 13%. Un, lai gan jūsu darba devējs patur šo naudu un ieskaita to budžetā, nauda pati par sevi ir jūsu, un jūs to maksājat.

Nodokļu atlaide ir iespēja atgūt daļu no budžeta samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Princips ir šāds: valsts atzīst, ka daļu ienākumu esat iztērējis kaut kam lietderīgam, un ļauj jums šo summu atskaitīt no jūsu apliekamā ienākuma. Līdz ar to nodokļa bāze kļūst mazāka un vai nu kādu laiku nav jāmaksā nodoklis, vai arī parādās pārmaksāta summa, kas tiek atgriezta kontā.

Lai saņemtu atskaitījumus, jābūt nodokļu rezidentam, jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis un jābūt apliecinājumam, ka esat iztērējis naudu kaut kam valsts ieskatā nepieciešamam: iegādājies mājokli, samaksājis par ārstēšanu vai izglītību, ziedojis labdarībai. Ja esat individuālais uzņēmējs, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad iedzīvotāju ienākuma nodokli nemaksājat - ir cits ienākuma nodoklis un tas nav piemērots atskaitīšanai. Ja esat nerezidents, jums netiek veikti atskaitījumi.

Ir vairāki atskaitījumu veidi. Piemēram, ir sociālā, īpašuma, profesionālā, standarta un investīciju. Iegādājoties dzīvokli, jūs saņemat tiesības uz īpašuma atskaitījumu. Noteikumi, kas attiecas uz nodokļu atlaidēm, iegādājoties nekustamo īpašumu, nedarbojas citiem veidiem.

Papildus ienākuma nodokļa atmaksai, pērkot dzīvokli, tiek atdota arī pārdodot - tas ir savādāk, nejauciet. Tie neaizstāj un neatceļ viens otru.

Runājot par atskaitījumiem, tiek izmantoti divi jēdzieni: atskaitījuma summa un atmaksājamā nodokļa summa. Ieturējuma summa ir par cik valsts ļauj samazināt ienākumus, pērkot dzīvokli. Atgriežamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa ir tā, cik daudz naudas jums reāli tiks atgriezts no budžeta. Vienkārši sakot, atmaksas summa ir 13% no atskaitījuma summas.

Mēs regulāri stāstām, kā iegūt maksimālos atskaitījumus, maksājumus un pabalstus

Kad rodas tiesības uz atskaitījumu, iegādājoties dzīvokli?

Atskaitījumu var pieprasīt tikai tad, ja ir izpildīti vairāki nosacījumi.

Jūs samaksājāt par dzīvokli un varat to pierādīt ar dokumentiem. Maksājums var būt pilns vai daļējs, taču tas ir obligāti: atskaitījuma apmērs ir atkarīgs no faktiskajiem izdevumiem. Jūs nevarat saņemt atskaitījumu par mantotu vai dāvinātu dzīvokli, jo neesat neko iztērējis, kas nozīmē, ka nesamazinājāt nodokļa bāzi. Arī militāro hipotēku dalībnieki nevar izmantot atskaitījumu uz vispārīgiem principiem, jo ​​daļu summas par dzīvokli viņiem piešķir valsts.

Ir juridiski dokumenti. Jaunbūvei tas var būt dzīvokļa pieņemšanas akts. Daļas līdzdalības līgums nedarbosies, pat ja būsi samaksājis pilnu summu – būs jāgaida, kamēr dzīvoklis tiks izīrēts.

Sekundārajam mājoklim īpašumtiesības jāapstiprina ar sertifikātu vai izrakstu no Vienotā valsts nekustamā īpašuma reģistra. Dzīvokļa dokumentiem jābūt izsniegtiem uz jūsu vai jūsu laulātā vārda. Mammas dzīvoklis nav piemērots atskaitīšanai, pat ja tas tiešām ir tavs un tu par to samaksāji.

Pārdevējs nav jūsu tuvs radinieks. Iegādājoties dzīvokli no savstarpēji atkarīgām personām, atskaitījumi netiks veikti. Jūs varat iegādāties dzīvokli no savas mātes vai māsas, bet jūs nevarat saņemt atskaitījumu par šādu darījumu. Pat ja jūs godīgi iedevāt savai mātei naudu par dzīvokli, atskaitījums noteikti tiks liegts. Labticība šeit nelīdzēs – tas jau ir pārbaudīts Augstākajā tiesā.

Noslēpt pirkumu no savstarpēji atkarīgām personām nav iespējams: nodokļu inspekcija pārbaudīs attiecības, izmantojot kopīgas datu bāzes. Ja radīsies savstarpēja atkarība nevis starp radiniekiem, bet citu iemeslu dēļ, tad viņi to sakārtos un prasīs naudu atpakaļ.

Nodokļu iestādēm vīramāte nav māte. Tātad jūs nesaņemsiet atskaitījumu par darījumu ar māti, bet jūs varat saņemt atskaitījumu par darījumu ar vīramāti. Jūs nevarat nopirkt dzīvokli no sava brāļa par atskaitīšanu, bet jūs varat to iegādāties no savas sievas brāļa. Tad padomā pats.

Savstarpēji atkarīgi var būt ne tikai tuvi radinieki, bet arī citi cilvēki, kas varētu ietekmēt darījuma nosacījumus un iznākumu. Piemēram, laulātā sieva vai kopīga bērna tēvs. Bet tas ir teorētiski – tas vēl būs jāpierāda nodokļu iestādēm.

Nodokļu atmaksai iespējams pieteikties, pērkot dzīvokli no mātes draudzenes dēla.

Jūs iepriekš neesat izmantojis savas tiesības uz atskaitījumu.Īpašuma atskaitījumiem, pērkot dzīvokli, ir limits, un katram cilvēkam tiek dots uz mūžu. Atskaitījumu, kas pārsniedz limitu, nevar izmantot atkārtoti. Ja, iegādājoties dzīvokli, jūs jau esat pieteicies nodokļu atmaksai un jums nav atskaitījuma bilances, tas ir, jums nav jālasa tālāk.

Dzīvoklis Krievijā.Šeit nav ko piebilst.

Dokumenti ieturējuma reģistrācijai par dzīvokli

Visus dokumentus var iesniegt kopijas, un pati nodokļu iestāde tos pārbaudīs datubāzē. Ja jums ir kādi jautājumi, viņi jums prasīs oriģinālus - viņi jums piezvanīs un atnesīs jums. Bet tas nenotiek bieži - parasti pietiek ar skenēšanu, kas nosūtīta caur jūsu personīgo kontu, vai kopijām, kas iesniegtas kopā ar deklarāciju.

Ieturējuma reģistrēšanas dokumentu saraksts:

1. Īpašumtiesību apliecības kopija vai izraksts no Vienotā valsts nekustamā īpašuma reģistra.
2. Nekustamā īpašuma pirkuma līguma un nodošanas akta kopija.
3. Maksājuma dokumenti (kvītis par kvīšu pasūtījumiem, bankas izraksti par naudas pārskaitījumu pārdevēja kontā, kvītis, pārdošanas un kases čeki).
4. Sertifikāts 2-NDFL, ja iesniedzat deklarāciju.
5. Pieteikums par ieturējumu sadali starp laulātajiem, ja viņi iegādājās dzīvokli laulībā.

Kādi dokumenti jāizmanto, lai apstiprinātu izdevumus?

Atskaitījums netiks veikts, ja neapstiprināsiet, ka esat iztērējis naudu par dzīvokli. Un tā kā par dzīvokli kases čekus parasti neizsniedz, tad par nepieciešamajiem dokumentiem būs jārūpējas papildus.

Ar maksājumu dokumentiem ir vairākas nianses, par kurām ne mākleris, ne nodokļu inspektors nestāstīs. Tie parasti uznirst, iesniedzot atskaitījumu – tad jau ir par vēlu kaut ko labot.

Kvīts. Maksājumu var apstiprināt ar čeku - un parasto, notāra neapliecinātu. Galvenais, lai tajā būtu visa informācija par dzīvokli un pārdevēju, viņa paraksts, naudas summa un pārskaitījuma datums. Kvīts jāraksta ar roku: ja mākleris iedod datorā izdrukātu, labāk atteikties un lūgt pārdevējam to uzrakstīt personīgi. Tas ir svarīgi ne tikai atskaitījumiem.

vienošanās. Samaksu par atskaitījumu var apstiprināt ar līgumu, ja tajā ir punkts, ka pārdevējs ir saņēmis naudu. Līgums ir jāapliecina pie notāra – tas arī ir maksājuma apliecinājums. Kvīts nav jāuzrāda.

Finanšu ministrija nav pret izdevumu apliecināšanu pat ar notariāli neapliecinātu līgumu. Tajā pietiek norādīt, ka maksājumi par dzīvokli ir veikti pilnā apmērā, pircējs ir pārskaitījis, un pārdevējs ir saņēmis visu summu.

Bet labāk ir paņemt kvīti. Runa nav par ieturējumu: Augstākā tiesa uzskata, ka norēķinu pieminēšana līgumā neapstiprina samaksas faktu. Pārdevēja varēs dzīvokli atprasīt

Bankas dokumenti. Kvītis un konta izraksti ir piemēroti, lai apstiprinātu maksājumu ar bankas starpniecību. Informācijas vēstule no bankas nederēs. Saglabājiet čekus un maksājumus.

Kad jāiesniedz dokumenti

Kopā ar deklarāciju vai iesniegumu jāiesniedz dokumenti, kas apliecina tiesības uz nodokļa atlaidi, pērkot dzīvokli. Ja deklarāciju iesniedzat savā personīgajā kontā, varat tur pievienot failus. Ja atvedat to personīgi vai nosūtāt pa pastu, varat veikt parastās kopijas uz kopētāja. Tos pārbaudīs nodokļu iestāde.

Kopijas ir piemērotas pārbaudei. Ja nodokļu iestāde vēlas pārbaudīt informāciju, tā veiks pieprasījumus, izmantojot savus kanālus: Rosreestr, dzimtsarakstu nodaļu, notārus vai pensiju fondu.

Ja nepieciešami kādi dokumenti oriģinālos vai kaut kā trūkst, inspektors var piezvanīt un palūgt. Tāpēc deklarācijā saziņai ir vērts norādīt īstu telefona numuru un oriģinālus turēt pa rokai.

Cik reizes jūs varat saņemt nodokļa atlaidi, pērkot dzīvokli?

Nodokļa atlaidi, pērkot dzīvokli, var saņemt tikai vienu reizi. Tas nozīmē, ka katrs cilvēks, pērkot mājokli, varēs atdot ne vairāk kā 260 tūkstošus rubļu iedzīvotāju ienākuma nodoklī, neskaitot hipotēkas procentus - tas ir, 13% no 2 miljoniem rubļu.

Ja dzīvoklis maksā mazāk nekā 2 miljonus rubļu, varat atgriezt 13% no faktiskajiem izdevumiem. Ja īpašums ir dārgāks, atskaitījums būs vienāds ar maksimālo iespējamo summu - 2 miljoniem rubļu, un nodokļa atmaksa būs 260 tūkstoši rubļu.

Taču jau kādu laiku atskaitījuma atlikumu, pērkot dzīvokli, var pārcelt uz citiem īpašumiem.

Atlikušo atskaitījumu varat pārskaitīt uz citiem īpašumiem, tikai iegādājoties dzīvokli. Tas nedarbosies ar hipotēkas procentiem – šis atskaitījums tiek veikts tikai par vienu īpašumu.

Atskaitījumu limits un atlikuma pārnešana uz citiem objektiem

Ieturējums, pērkot dzīvokli, ir vienāds ar jūsu izdevumu summu. Bet valsts nav gatava atdot 13% no jebkādas izdevumu summas par dzīvokli, tāpēc ir noteikusi limitu: kopš 2008. gada - 2 miljoni rubļu vienai personai.

No 2014. gada 1. janvāra atskaitījuma limits nav piesaistīts objektam, un atlikumu var pārnest uz citiem objektiem.

Ja 2015. gadā iegādājāties dzīvokli par 1,5 miljoniem rubļu un atgriezāt nodokli, tad, pērkot citu dzīvokli 2018. gadā, varat izmantot atlikušo atskaitījumu un paņemt no valsts vēl 65 tūkstošus.

Ieturējuma limitu un nosacījumus nosaka gads, kurā radušās tiesības uz atskaitījumu. Nevis pēc perioda, kad maksājāt par dzīvokli jaunbūvē vai iesniedzāt deklarāciju, bet kad saņēmāt aktu vai īpašumtiesību apliecību.

Piemēram, 2007. gadā atskaitīšanas limits bija 1 miljons rubļu. Ja jūsu tiesības uz atskaitījumu radās 2007. gadā, un jūs tās deklarējāt tikai 2018. gadā, tad jūs atdosiet maksimums 130 tūkstošus pat tad, ja dzīvokļa cena ir 2 miljoni vai vairāk. Ieturējuma limita palielinājums 2008. gadā uz Jums neattiecas.

Bet jums nav jāizmanto atskaitījums par konkrēto dzīvokli. Pagaidām vari nedeklarēt, iegādāties citu dzīvokli (arī pēc iepriekšējā pārdošanas) un tikai tad izmantot savas atskaitījuma tiesības - ar paaugstinātu limitu un iespēju pārskaitīt atlikumu uz citiem īpašumiem. Ja nodoklis jums jau ir atgriezts, jūs nevarat atteikties no atskaitījuma un pieprasīt to par citu dzīvokli lielākā apmērā.

Pārnest atlikumu uz nākamo gadu

Lai izmantotu visu atskaitījumu par gadu, jums ir jānopelna aptuveni 170 tūkstoši rubļu mēnesī. Tad gada ienākumi pārsniegs 2 miljonus un uzreiz būs iespējams izņemt maksimālo iespējamo nodokļa summu – 260 tūkst. Bet tas nenotiek ar visiem, tāpēc parasti nav iespējams izmantot visu atskaitījumu gada laikā.

Atlikušo atskaitījumu var pārnest uz nākamajiem gadiem, līdz nodokļu maksātājam tiek atgriezta visa samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Piemēram, ja dzīvoklis maksā 2 miljonus rubļu un ienākumi ir 1 miljons rubļu gadā, tad atskaitījums tiks pagarināts uz diviem gadiem. Un, ja pie tādas pašas dzīvokļa cenas gada ienākumi ir 500 tūkstoši rubļu, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs jāatdod četru gadu laikā. Jūs varat pagarināt atskaitījumu uz jebkuru periodu, līdz valsts atdod 13% no visas dzīvokļa izdevumu summas.

Izņēmums pensionāriem. Iegādājoties dzīvokli pensijā, jūs varat saņemt nodokļu atmaksu par dzīvokļa iegādes gadu un trīs gadus pirms tam. Faktiski pensionārs atdod iedzīvotāju ienākuma nodokli par četriem gadiem uzreiz - nevienam citam tādas privilēģijas nav. Jūs varat iesniegt četras deklarācijas un vienlaikus saņemt daudz naudas. Nav svarīgi, vai pensionārs strādā vai nestrādā. Saņemot pensiju, iekasē iedzīvotāju ienākuma nodokli uzreiz četrus gadus.

Šis noteikums ir vajadzīgs, lai pensionārs saņemtu vairāk naudas, kamēr viņš saņem ar nodokli apliekamus ienākumus. Vai arī varēju atdot nodokli par ilgāku laiku - kamēr krāju dzīvoklim. Kad viņš saņems tikai pensiju, viņš pārtrauks maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli un vairs nevarēs neko ņemt no budžeta.

Par kādu periodu var atmaksāt nodokli?

Nodokli var atmaksāt tikai par trim gadiem pirms deklarācijas iesniegšanas gada. Bet ne agrāk kā gadā, kurā parādījās tiesības uz atskaitījumu. Lūk, kā tas darbojas.

Piemērs ar maksājumu pirms īpašumtiesībām. Jaunbūve samaksāta 2015. gadā, un īpašumtiesības uz to reģistrētas tikai 2017. gadā. Tiesības uz atskaitījumu parādījās 2017. gadā. 2019. gadā īpašnieks iesniedz deklarācijas par 2018. un 2017. gadu. Viņam tiks atmaksāts šajos un turpmākajos gados samaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis, bet par 2016.gadu netiks atmaksāts, jo tobrīd nebija tiesību uz atskaitījumu, lai gan izdevumi jau bija.

Piemērs ar atskaitījumu uz trim gadiem. Ja dzīvokli iegādājāties 2016. gadā un vienlaikus reģistrējāt īpašumtiesības uz to, bet nekad neesat iesniedzis deklarāciju, 2019. gadā varat iesniegt trīs deklarācijas: par 2016., 2017. un 2018. gadu. Nodoklis tiks atmaksāts par šiem trim gadiem.

Piemērs ar ilgtermiņa dzīvokļa iegādi. Gadās, ka cilvēki pērk dzīvokli, bet neko nezina par atskaitījumiem. Piemēram, mājokli iegādājāmies 2014. gadā, bet par atskaitījumu uzzinājām tikai 2019. gadā. Pēc tam var iesniegt deklarāciju par 2018., 2017. un 2016. gadu - tas ir, par trim iepriekšējiem gadiem. Pieprasīt atskaitījumu par visiem gadiem no dzīvokļa iegādes dienas nav iespējams, kā arī nevarēs izņemt no budžeta 2014. un 2015. gadā samaksāto nodokli. Bet tas netraucēs paņemt visus 13% no dzīvokļa izmaksām – ja ir atlikums 2019. gadam, to var deklarēt arī pēc deklarācijas vai no darba devēja.

Gadās, ka cilvēki par atskaitījumu atceras pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas pārtraukšanas. Piemēram, gadā, kad dzīvoklis tika iegādāts, tas tika samaksāts, un pēc kāda laika īpašnieks izstājās vai kļuva par uzņēmēju, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu - viņš nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Deklarāciju iesniegt nevarēs, jo nav nodokļa 13% apmērā. Šajā gadījumā joprojām ir spēkā trīs gadu noteikums. Ja atmaksas laiks jau ir pagājis, vairs nav iespējams iesniegt deklarāciju un atmaksāt nodokli par ilgu laiku.

Kā saņemt atskaitījumu deklarācijā

Nākamajā gadā vai jebkurā citā gadā pēc dzīvokļa iegādes jums jāiesniedz 3-NDFL nodokļu deklarācija. Deklarācijas veidlapai jāatbilst gadam, par kuru vēlaties atgriezt nodokli. Veidlapas mainās, tāpēc jums tas ir jāseko līdzi. Lai gan formāli nepareiza veidlapa nav iemesls, lai atteiktu atskaitījumu, var būt arī citas rindas, kodi un pat izdevumu struktūra.

Pareizo 3-NDFL deklarācijas formu var atrast vietnē nalog.ru. Ir arī programma deklarācijas aizpildīšanai. Dokumentu paketi var nosūtīt, izmantojot nodokļu maksātāja personīgo kontu. Jums pat nekur nav jāiet. Nodokļu birojs deklarāciju pārbaudīs līdz trim mēnešiem un pēc tam atgriezīs nodokli kontā.

Deklarāciju nevar iesniegt tajā pašā gadā, kad iegādājāties dzīvokli - tikai turpmākajos periodos. Ja iegādājaties dzīvokli 2018. gada aprīlī un nolemjat atmaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli atbilstoši deklarācijai, to saņemsiet tikai pēc gada. Visu šo laiku no algas tiks ieturēti 13% un ieskaitīti budžetā.

Deklarāciju tikai ar atskaitījumu var iesniegt jebkurā dienā: gada laikā nav termiņu. Bet, ja ienākumi ir deklarēti, jāatskaitās līdz nākamā gada 30.aprīlim. Jūs nevarat iesniegt vairākas deklarācijas par vienu un to pašu periodu: katra nākamā tiks uzskatīta par atjauninātu un atcels iepriekšējo.

Kā pieteikties atskaitījumam no darba devēja

Lai, pērkot dzīvokli, atgrieztu iedzīvotāju ienākuma nodokli, nav jāgaida līdz nākamajam gadam. Jūs varat nekavējoties izvairīties no nodokļu maksāšanas un saņemt algas palielinājumu. Lai to izdarītu, jums jāsaņem paziņojums par tiesībām uz atskaitījumu.

Iesniedziet nodokļu pieteikumu - veidlapa ir nodokļu maksātāja personīgajā kontā, viss tiek aizpildīts elektroniski. Pievienojiet tur dokumentu kopijas un parakstiet, izmantojot savu ciparparakstu. Paraksta atslēga tiek ģenerēta tieši jūsu personīgajā kontā.

Mēneša laikā nodokļu birojs jums izsniegs paziņojumu – ņemiet to uz darbu un nekavējoties pārtrauciet maksāt nodokli. Jums nav jāgaida gads un deklarācijā jāaizpilda nesaprotamas lapas: 3-NDFL nav jāiesniedz.

Papildus tam, ka no jums netiks ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, jums ir jāatdod arī visa ieturētā summa no gada sākuma. Iegādājoties dzīvokli 2018. gada septembrī un saņemot paziņojumu par tiesībām uz atskaitījumu, jums tiks atmaksāts viss iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas tika ieturēts deviņus mēnešus – no janvāra.